CCH税务筹划培训公开教程.pptx

CCH税务筹划培训公开课2010 全面合规, 无障碍达到企业既定目标 (II) 讲者:杜绍麟先生;大纲;大纲 (续);本资料来源;学习目的; 3. 员工持股计划/认股期权计划的外汇审批 ;3a. 什么是ESPP和ESOP ?;3b. 国家外汇管理局的审批流程和重要考虑的问题;3b. 国家外汇管理局的审批流程和重要考虑的问题(续);3b. 国家外汇管理局的审批流程和重要考虑的问题(续);3b. 国家外汇管理局的审批流程和重要考虑的问题(续);3b. 国家外汇管理局的审批流程和重要考虑的问题(续);3b. 国家外汇管理局的审批流程和重要考虑的问题(续);3c. 现行的外管局报告要求;3c. 现行的外管局报告要求 (续);3d. 中国境内的税务注册要求;3d. 中国境内的税务注册要求 (续);3d. 中国境内的税务注册要求 (续);3d. 中国境内的税务注册要求 (续);3d. 中国境内的税务注册要求 (续);3d. 中国境内的税务注册要求 (续);3d. 中国境内的税务注册要求 (续);3d. 中国境内的税务注册要求 (续);3d. 中国境内的税务注册要求 (续);3d. 中国境内的税务注册要求 (续);3d. 中国境内的税务注册要求 (续);3d. 中国境内的税务注册要求 (续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示;3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);3e. ESPP/ESOP的中国税务启示(续);大纲;学习目的; 4. 设计转让定价策略和文档准备;所谓转让定价，又称转移定价或划拨定价，是指在跨国公司内部，母公司与子公司、子公司与子公司之间进行商品、劳务或技术交易时所采用的内部价格制定方法。它不是独立各方在公开市场上按“独立竞争”原则制定的价格，而是根据跨国公司的全球战略目标和谋求最大限度利润的目的，由总公司确定的。 转让定价是跨国公司实施全球一体化战略和实现公司总体目标的有效工具。合理地制定转让定价策略，可以使跨国公司内部的资金转移达到最适当的流量、流向和时机，从而取得最高的整体经济效益。运用转让定价策略可以合理合法避税，使整个公司纳税最小化，调节子公司的利润水平，规避各种风险，争夺与控制市场。;转让定价文档，是指记录企业与其关联企业交易中发生的有关价格、费用的制定政策、计算方法及说明的资料的文档。转让定价文档准备，是企业把实际发生关联交易的转让定价等情形，采用恰当的方式方法进行整理，以书面的形式记录并加以存档。 转让定价文档是企业证明自己的关联交易符合独立交易原则，防范特别纳税调整法律风险的证据证明资料。如果纳税人在税务机关调查之前已经为自己准备好了充分的辩护理由和证据资料，就能够从容应对转让定价调查。 从这个角度看，转让定价文档更是企业自我保护自我辩护的一项权利。OECD转让定价指南于1995年专设了第五章“证明文件”，要求企业应当针对关联交易准备同期资料的文档，但同时也告诫企业，即使不要求准备同期资料，“纳税人应该认识到，保存足够的记录并主动提供证明文件，有利于对出现的转让定价问题的检查和解决。纳税人应当做好准备，应根据谨慎经营管理原则，决定恰当的证明文件”。;影响转让定价策略的因素包括客观和主观因素。 客观因素又分为内部因素和外部因素两方面。 内部因素 分权程度: 公司(集团)分权或者集权经营方式是制定转让定价必须考虑的一个因素。完全的分权是子公司自己作生立和销售的决策。而公司(集团)总部按子公司的经营绩效来对之评价。完全集权的情况下, 则一切决策都由公司总部来下。因此, 分权程度的不同, 子公司和公司总部参与转让定价决策的程度也不同, 从而影响转让价格的确定。 外部因素 政治法律因素。外汇管制等限制和规定以及政局的稳定等因素, 都对跨国公司的转让定价决策产生着重大的影响。 经济因素, 如所得税, 关税与预提税税率, 外汇汇率, 外汇顺逆差, 通货膨胀率以及市场竞争状况等。;主观因素 利润最大化 企业集团通过转让定价实现集团整体利润最大化