出纳基础知识概述.pptxVIP

第一章 出纳基础知识;（4）按顺序办理各项收、付款业务。（5）根据所有的货币资金收付原始凭证或会计转来的收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并结出当天的余额。 ;;;一 出纳概述;;;补充：出纳与会计的关系 ;;;;;（1）支票领用登记簿 每个单位应当设置支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。出纳人员设置和登记的支票领用登记簿如表2-2所示。;2应收票据备查登记簿 出纳人员收到付款单位的商业汇票时，应登记“应收票据备查簿”，逐项填写备查簿中汇票种类(银行承兑汇票或商业承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、到期日期、票面金额、付款单位、承兑单位等有关内容。“应收票据备查簿”基本格式如表2-3所示。 ;3应付票据备查登记簿 出纳员在寄交商业汇票时，应登记“应付票据备查簿”，逐项登记发出票据的种类(银行承兑汇票或商业承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、到期日期、收款单位及汇票金额等内容。“应付票据备查簿”的基本格式见表2-4。 ;（4）发票（收据）领用登记簿 出纳员负责发票或收据的购领，发放，保管工作，要设置发票（收据）登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。发票（收据）登记簿的参考格式如表2-5所示。;（5）有价证券登记簿 出纳人员保管的有价证券主要是股票和债券，其登记簿如表2-6所示