企业年金管理办法.pdfVIP

企业年金计划 一、 总则， 即建立企业年金的基本宗旨、 基本原则，以及企业年金方案的决策机制、管 理与监督机制等； 1、参加范围，如参保人员的资格、条件、覆盖范围，通常覆盖率不应低于 70 ％； 2、缴费和待遇规则，确定缴费基数、缴费率、缴费企业和个人比例、归属规则、领取 规则等； 3、企业年金总体方案的测算； 4、资金和费用来源，包括基金资金的来源和列支渠道、账户管理费用的列支渠道； 5、基金管理机构选取标准，包括受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的选取原 则和细则； 6、主要产品的提供和产品说明； 7、客户服务说明，包括数据管理和查询、变更和纠纷处理等规则。 二、职工的职级、职称、工龄和工作岗位等，以及企业缴费的资金来源、企业缴费的方式、 企业缴费额和企业与个人缴费的比例确定、 年金支付方式的选择及对离退休人员、 老人 和中人的补偿、 年金保留权享有资格的规定等。 在确定企业年金缴费额度时可以采用年 龄职务分配法、工资工龄分配法、分值分配法、职务职称分配法、保底分配法等办法。 三、企业年金方案设计需要针对不同企业的要求和特点， 进行个性化方案设计。 在为企业制 订企业年金管理方案之前，解析企业需求要关注 2 个方面， 一是目的要旨，这决定了方案设计的核心所在，即方案的结构和特征； 二是该企业的特点，这关系着方案设计时应关注的要素。如果建立企业年金计划的目的 是住 和吸引人才，则重点要考虑养老金权益归属问题，最常见的是通过 “逐年递增授 权 ”等方式控制服务年限和领取标准来紧紧抓住人才。而对以弥补退休收入为主要目 的企业，在设计企业年金方案时可重点考虑计划的领取标准，通过保险等多种途径来 实现，同时，通过覆盖率检验和平均福利检验来保证员工之间的相对公平。 另一方面， 企业的自身特点也是方案设计要考虑的关键因素， 包括企业的所有制性质、 经营规模、经济效益、福利水平、人员结构、人员流动、群体投资偏好、缴费能力、 历史情况等 等。 四、在企业年金领取阶段的方案设计上， 保险公司更具有不可替代的优势。 以太保 寿险年金 产品为例，它提供了趸领、月领和年领等方式，还有 2 年领取至 30 年领取等固定年限 领取、 10 年保证领取等选择，并提供抵御通货膨胀风险的每 3 年递增领取 10％的领取 方式。 保险多种领取方式的提供以及可期待的领取方式税收政策配合， 将避免由于领取 阶段没有强制性或引导性政策而使得企业年金积累阶段的财富被不理性消费， 这也将使 企业年金的实质性作用即保障退休生活水平得以真正实现。 五、设计企业年金方案 , 一要实现企业年金的宗旨和目标 ; 二要遵守国家的相关法规以及国家 劳工组织的有关规定 ; 三要有利于企业年金制度和企业本身的长远发展。为此 , 设计企业 年金方案必须解决以下问题 : 1、如何确定合理的待遇目标 , 保证社会各种群体的利益 在国家基本养老待遇水平较低的情况下 , 企业年金成为提高退休待遇的主要手 段。合理的待遇水平不仅是企业年金制度和实现的基本目标 , 而且是企业年金制度本身可 持续发展的重要条件。 同时 , 制定合理的待遇