了解客户的经营状况之战略风险管理课件 .pptxVIP

了解客户的经营状况：战略风险管理一、管理当局应对风险的措施：内部控制二、管理控制三、用于应对战略风险的业务流程四、管理控制对审计的影响一、管理当局应对风险的措施：内部控制1 内部控制的定义2 内部控制的组成3 控制层次经营风险是否重大可以从两个角度进行评价：（1）风险给组织带来负面结果的可能性；（2）如果问题确实发生，负面后果的大小。 高风险5可能错报的影响大小风险2风险4风险1风险3低高错报的可能性1 内部控制的定义内部控制是管理当局为了合理保证组织的目标得以实现而设计的过程。有三类目标与内部控制相关：提高管理当局决策制定的有效性和业务流程的效率。提高信息（包括财务报告）的可靠性。促使企业遵守法律、规章和契约性义务。2 内部控制的组成内部控制由五个部分组成。每个要素对有效的风险管理来说都很重要。对内部控制的完整了解，通常会让审计人员确定风险是否已有效降低。 9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:195、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021?监测控制活动和信沟息通风险评估控 制 环 境3 控制层次在组织中，内部控制可以在不同的层次上实施 。（1）管理控制；（2）流程控制。 （1）管理控制管理控制是高层管理部门用来降低组织战略风险，并提高决策制定有效性和业务活动效率的活动。一般而言，管理控制与内部控制组成要素的设计、执行和监测有关。（2）流程控制流程控制是指在组织中作为各种业务流程的一部分而实施的控制活动，通常由员工和下级管理部门实施。着重于流程中的内部风险流程控制还要从根本上保证会计信息的可靠性和对规章的遵循。二、管理控制1 管理控制的形式2 评价管理控制3 管理控制的潜在局限性1 管理控制的形式管理控制可以采用多种形式，不一定总表现为正式的程序。重要的管理控制形式包括：（1）最高层的检查（2）直接的业务活动管理（3）绩效测评指标和基准指标（4）独立评价（1）最高层的检查高层管理部门定期将经营成果与预测和预算比较，快速调查出潜在的问题。最高层检查的质量和有效性取决于检查过程中使用信息的及时性、可靠性和相关性。（2）直接的业务活动管理直接负责管理具体业务流程的各个层次的管理人员（行政部门的、职能部门的和业务方面的）往往最容易在问题刚出现，通常当问题还很小时迅速发现问题。那么，管理当局的有效性就取决于其发现问题存在的领域并对早期预警信号作出恰当反应的能力。（3）绩效测评指标和