《责任成本管理工作指引》.doc

责任成本管理工作指引 编号：CB-ZY12 版号： PAGE 2/4 美的地产发展集团标准化文件 成本管理 编号： CB-ZY12 版本：责任成本管理工作指引 编制： 崔锡林 日期 审核： 刘建勤 日期 审批： 赫恒乐 日期 修订记录 日期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 目的： 为提高集团成本管理水平，形成分工负责，有机协调的成本管理体系，特制定本管理指引。 适用范围 适用于美的地产发展集团所属各项目公司。 术语与定义 无 职责权限 成本管理部负责本管理指引的制订、修改、指导、解释与检查落实。 项目公司成本部负责贯彻实施本管理指引及责任成本分解、宣贯、考评工作。 方法与过程控制： 责任成本体系释义 房地产业务操作过程是程序性很强的专业合作过程，各个专业过程所确定、形成的经济支出的迭加构成了房地产成本。 房地产成本管理效果依赖于各环节自身的良好运作，房地产成本管理依赖于各环节之间有机协调与配合。 责任成本体系旨在明确专业职能部门的成本管理职责，并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况。 责任成本体系旨在加强不同专业、不同流程之间的合作和沟通，形成分工负责、有机协调的责任成本体系。 责任成本体系组成要素 责任主体：以项目公司设计、工程、成本、招标等部门为责任主体，在各业务环节区分主导部门和配合部门。 责任范围：建造成本按发生程序划分责任部门，建造成本以外按项目划分。 责任目标：按公司成本管理宗旨：以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势。各个责任范围内成本管理目标应以经济合理性、产品竞争力、行业成本优势为追求目标。 反馈指标：以定量指标为主。反馈指标的系列数值反映项目成本特性，单一反馈指标高低并不能如实反映成本特性。 评价部门：及时计算并提供反馈指标。在各部门发表自我评价的基础上，就各责任成本管理结果是否经济合理，是否符合成本管理宗旨，发表评价意见，并形成系统的项目责任成本分析报告。 集团责任成本体系的要素概括表 序号 责任范围 责任主体 配合部门 评价部门 一 报批报建费 报建责任部门 二 建造成本 1 责任目标 建造内容、建筑形式合理化 设计部 规划设计部 2 结构指标合理化 成本部 3 施工图质量 工程部 4 获取竞争性的合理价 招标中心 成本部 5 现场成本管理、施工质量与效率 工程部 设计部 工程管理部 三 销售设施建造费 营销部 成本部 责任成本体系范例 美的地产发展集团 房产项目公司责任成本体系表 序号 成本项目名称 主导部门 配合部门 反馈指标 考核部门 一 开发前期准备费 1 报批报建费 报建责任部门 报建费用节减率 成本部 2 设计费 设计部 招标采购部 每平米设计费 成本部 3 三通及临时设施费 工程部 设计部 成本部 二 主体建造成本（主体建筑工程费、主体安装工程费）社区建造成本（基础设施费、园林环境费、配套设施费） 1 规划设计 设计部 营销部 规划设计周期 管理部 2 结构、安装设计 设计部 每平米钢筋含量每平米砼含量 成本部 3 招标及签约 招标中心 成本部、设计部、工程部 招标比率上限价内定标比率 成本部 5 设计变更 设计部 工程部 变更比率 成本部 6 工程签证 工程部 签证比率 成本部 7 工程结算 成本部 工程部 结算错漏率 成本管理部 责任成本体系建立程序 由项目公司总经理牵头，成本部具体组织，按本指引划分责任成本范围。确定责任主体和配合部门，并进一步细分责任职责； 各项目公司可根据本指引选择、调整具体反馈指标，可自行协商确定反馈指标的合理区间。 经各部门讨论、总经理批准，整理形成适用本项目公司的“责任成本管理实施细则”报成本管理部；并在公司内作普及宣传和具体执行； 根据项目公司管理能力和项目情况，制定适用于本公司的阶段性目标，比如： 独家议标比例 10%以下 设计变更占造价的比例 3%以下 设计限额指标的合理控制比率 95%以上 每平米质量维修成本（工程竣工验收一年内） 10元/平方米 支持性文件。 CB-ZY12-01《责任成本指标明细表》 CB-ZY12-02《目标成本控制责任书-模板》 PAGE 5