应收账款质押贷款风险防控对策（参考）.pdfVIP

应收账款质押贷款风险防控对策 应收账款质押贷款风险防控对策 (一)基础合同效力风险。用于设立质押的应收账款是否成立、能否最终实现，首先直接与产生该 应收账款的基础合同效力密切相关。如果该基础合同本身存在交易违反法律禁止性规定、违背社会公 德、合同自成立之初就根本不可能履行等情形，该基础合同很可能被认定无效，比如基于博彩、走私、 销售国家专卖产品等合同产生的应收账款。基础合同效力丧失，直接导致应收账款本身就不存在，对 此设立的质押也必然是空中楼阁。 　　 (二)应收账款虚假风险。一是贷款企业虚构应收账款；二是原来确实存在应收账款，但设立 质押之前已清偿，只是贷款企业未入账；三是设立质押之后，贷款企业收取了应收账款债务人清偿 款项，但未提存或保管，而是用作其他用途，致使应收账款嗣后不存在。以不存在的应收账款作质押， 质押合同无效，贷款银行将面临风险损失。 　　 (三)价格虚高风险。一是出质人或出质人与借款人合谋虚报应收账款价格，使其超过合同或 实际应付的价格。二是货物折扣销售，且出库价与返还折扣双条线记账，使账务上的应收账款与最终 实际应付价不一致。此种情形下，第二还款来源价值可能不足或明显不足。 　　 (四)应收账款债务人的抗辩权风险。出质人 （贷款企业）对于应收账款的债权，是建立在其 已充分履行自身合同义务基础上 。对于根据基础合同，出质人应当首先履行发送货物、提供服务或 资产的义务，在出质人没有首先履行上述义务的情况下，应收账款债务人 （欠款企业）依据 《合同法》 具有抗辩权；即使出质人已经发送有关货物，应收账款债务人也可以在合理的期限内对出质人交付 有关货物进行检查，在检验合格后再行付款。如果出质人交付的货物存在瑕疵，应收账款债务人有权 提出抗辩、拒付货款。基于上述原因，贷款银行的应收账款质权自成立之初都可能处于风雨飘摇之中， 只在出质人已经充分履行合同义务后方得以确定。 　　 (五)放弃应收账款权利风险。如果作为企业的出质人，在出质后放弃全部或部分应收账款权 利，或者应收账款债务人放弃部分或全部债权，以及应收账款债务人将其财产赠与第三人，究竟有何 法律后果， 《物权法》无明确规定。不过，对出质人放弃合同债权，贷款银行可依据 《合同法》规定 第 1 页第 1 页 应收账款质押贷款风险防控对策 “撤销权”，申请法院撤销出质人的权利放弃行为。但若应收账款债务人主观善意，法院可能出于 保护应收账款债务人或第三人权益，认定质押合同全部或部分无效。应收账款债务人放弃债权，其责 任财产将会减少，偿债能力会随之减弱，因而应收账款存在无法清偿的可能，由此可能影响质权的完 全实现。 　　贷款风险防控需多管齐下 　　 (一)强化贷前调查评估。与发放房地产等不动产抵押贷款相比，应收账款质押贷款的贷前调 查涉及面较广、调查任务繁重。商业银行不仅要调查贷款企业的生产经营和资信状况，还要核查应收 账款债务人的资信与实力；不仅要核实应收账款是否存在，审核应收账款能否转让和质押，还要审视 合同价款是否正常与合理，以确保应收账款出质价格未被虚高；不仅要了解出质人、应收账款债务人 的资产负债状况，还要关注出质人对销售、资金回笼的管理措施以及应收账款债务人的债权管理水平。 　　 (二)选择合格的应收账款。用于质押的应收账款必须满足一定的条件：应收账款项下的产品 已发出并由购买方验收合格；购买方资金实力较强，无不良信用记录；购买方确认应收账款的具体金 额并承诺只向销售商在贷款银行的指定专用账户付款；应收账款的到期日早于贷款合同规定的还款日 等。 　　应当注意，下列应收账款不能用于设立质押，需从应收账款总量中剔除：一是对冲账款，即 贷款企业同时欠应收账款债务人的钱；二是账龄超过 90 天的应收账款；三是信用质量较差的应收账 款债务人的全部应收账款；四是有瑕疵的应收账款；五是法律法规明确规定不得（或限制）设立质押 的应收账款，比如医院、学校、公园等带有公益性质的民事主体基于公益而产生的收费权，政府土地 储备中心的土地收益金等不宜质押。 　　 (三)合理确定贷款质押率。贷款质押率是指贷款额与质押物价值的比率。应收账款的贷款质 押率通常取决于应收账款的质量，一般应为 60%~80%。而应收账款质量又主要取决于应收账款债务人 （欠款企业）的信用等级，债务人财务稳健、无不良信用记录，贷款质押率