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企业所得税年度纳税申报表 企业所得税年度纳税申报表 PAGE / NUMPAGES 企业所得税年度纳税申报表 ZG11SB026 公司所得税年度纳税申报表 （合用于一般行业） 该套申报表合用于履行《公司会计制度》 、《小公司会计制度》的纳税人填报，为保证新申报表正确填报和逻辑审查，依据现行公司所得税政策，对新申报表中波及的有关项目计算口径明确以下： （一）同意扣除的公益救援性捐献的计算基数为申报表主表第 16 行“纳税调整后所得”。 （二）技术开发费支出切合税收规定的， 同意按技术开发费实质发生额的 150%扣除，但不得使申报表主表第 16-17-18+19-20 行的余额为负数。 依据《财政部 国家税务总局对于公司技术创新有关公司所得税优惠政策的通知》 （财税〔 2006〕 88 号）的有关规定，技术开发费加计扣除的数额直接填报在《企 业所得税年度纳税申报表》第 21 行“加计扣除额”中。 （三）申报表主表第 2 行“投资利润”中股息性质的所得，为被投资单位向纳税人的实质分派额，包含现金股息、股票股息和其余形式的分派额。在此行不做复原计算。 （四）广告费、业务款待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第收入”。  1 行“销售（营业） （五）《国家税务总局对于工会经费税前扣除问题的通知》 （国税函〔 2000〕 678 号）中所称每个月所有员工薪资，是指按税收规定同意税前