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商业银行会计信息系统探究 摘要：在信息革命浪潮冲击下，商业银行普遍建立了数据中心实现了全行数据的大集中，但其相应的会计信息系统并未进行针对性的修改或重新设计，会计核算与业务交易依然高度耦合，无法快速适应市场变化及时推出面向客户的创新型金融产品，对商业银行自身的持续发展造成一定的制约。为解决这一问题，本文将BPM理论引入商业银行会计信息系统中，将会计核算功能从业务系统中分离后打造“流程银行”，重新设计其会计信息系统，完善相关理论研究，并为商业银行的会计信息系统建设提供参考。 关键词：交易与核算分离;流程银行;会计信息系统 一、引言 为了对组织现有业务流程进行重新思考、设计与优化，西方管理界在业务流程再造的基础上提出了一种新的业务流程管理（BusinessProcessManagement，BPM）理论，这是一种以规范化的构造端到端的卓越业务流程为中心，以持续的提高组织业务绩效为目的的系统化方法。其核心在于提高客户满意度，拓展服务、改善质量、降低成本，侧重现有流程的动态优化，所引进的管理理论与业务流程均以市场为导向，更加贴近组织实际需求，对组织业务流程改造优化的持续性和日常性更加有利，BPM理论的应用也更为广泛。在经历电子化、数据集中化后，随着金融创新的不断演进，我国商业银行的会计信息系统建设步入业务综合发展阶段，适应了银行未来经营格局需求。但是，会计核算专业化及业务多元化发展趋势下，商业银行现有会计信息系统并没有实现业务处理与会计核算的分离，系统各引用模块之间相对独立，无法适应新型金融业务迅速发展的需求，需要对其进行重新设计优化，而BPM理论则可以被充分的运用于商业银行会计信息系统重塑过程中，重构系统整体框架，并就各模块实现目标及运作机制进行规划梳理，把握会计信息系统构建的难点与重点，实现企业精细化管理到简约高效管理，到最终卓越管理，对战略的落地实现从多方面予以支撑和保障，将理论充分融入实践之中。 二、我国商业银行会计信息系统建设的理论支持 业务流程管理全局观鲜明，为实现经济价值的最大化而进行企业宏、微观流程的改造。从职能方面看，组织在BPM结构下积极承担流程改善的任务，主动实施业务流程管理，检查产出存在问题，对工作系统予以重新设计，提高产出的连贯性，降低成本，缩短周期性，满足市场需求以实现价值最大化；从技术方面看，BPM是组织应用集成与文件工作流程的紧密结合，作为一门艺术对组织业务运作方式予以理解，并根据客户需求进行自动化、系统化的改进和完善；从过程方面看，BPM形成了完善的具有良性循环的流程体系，该体系的切入点为流程层面，对组织流程进行重新的认识、建立、运作、优化，强化了对流程增值性的关注；从方法论视角分析，BPM理论内涵中包含了规范、流程、持续和系统等关键词，其目的在于提高组织业绩绩效，是一种系统化的方法。BPM理论的产生对于组织工作效率及管理水平的提升效果显著，极大的提高了客户的满意度。BPM理论在金融领域得到了积极的应用，流程银行即为其中的典型与代表。业务、管理、服务、支持、评价、监督为银行主要流程，即银行日常工作的规矩与方法，以银行相关产品和管理的整个周期为出发点和着力点重塑业务处理与管理模式，并以此为银行运转的核心，以“事业部———流程化”银行取代现有的“部门———功能性”银行，实现银行的系统性改革（马泽生、姚明辉等，2018）。“流程银行”建设以BPM为理论基础，重新审视业务流程、变革处理方式、升级运行模式，基于客户类型建立事业条线，打破原有部门之间的界限，重塑组织架构，而这均以信息系统建设为支持，并不是简单通过软件自动化转变原有的业务流程，而是建立严格高效的控制程序，将流程从资源集成角度展开适应性改造，其本质是平台化已经再造的流程化，确保与银行现有信息技术水平相符，推动管理流程与管理水平的动态优化与提升。“统一化”是以BPM为理论支撑进行银行信息系统建设的核心，并基于市场和客户实际需求明确建设方向，即数据集中化、业务流程化、IT管理精细化与应用服务化，对客户信息、账务处理采用一致的信息编码，以”大会计”为指导制定统一的系统目标与指标，构建统一的业务流程标准、用户认证与授权，制定一体化的流程规则与服务标准，实现运营管理平台与内部控制管理平台的集成优化。“流程银行”建设以交易与核算的分离为基本要求：首先，为了与“以客户为中心”的经营理念更加相符，会计核算与业务交易需要在银行信息系统建设过程中分离，向与客户有关的业务与交易予以更多侧重，使核心业务系统更加专业化，核心以外的专门模块或系统负责会计确认与核算处理；其次，划分管理职责方面，将相对分离的策略重点应用于柜面业务控制与核算质量控制等重点交易过程，分别由不同岗位人员负责；另外，确保组织业务流程面向市场与客