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商业银行资产负债管理探究 摘要：作为银行企业关注重点，资产负债管理一直是商业银行各项工作的重中之重。为有效满足市场经济快速发展的要求，银行企业积极开展内部改革，导致现行的资产负债静态管理模式已无法满足银行发展需求。采用何种方式开展资产负债管理才能满足企业发展需求成为银行业当前关注的重点，受外部大环境影响，动态财务分析法开始被商业银行引入资产负债管理中。 关键词：动态财务分析;商业银行;资产负债管理 经过多年发展，资产负债管理理论已被众多商业银行应用于日常资产管理之中，中国人民银行也利用相应理论开展宏观调控。但是，由于资产负债管理理论在我国发展时间相对较短，相应理论体系尚未得到健全完善。在金融体制改革及市场经济快速发展的双重推动下，国内银行企业开始不断学习国外先进管理模式，积极转变经营理念，以保证实现全面发展。动态财务分析法能够在未来经济发展不明确的情况下对企业财务结果进行充分反映，协助企业合理开展未来运营效果分析，为企业有效制定长远发展策略及管控经营风险提供支持。因此。本文以徽商银行为例，对动态财务分析法的具体应用进行探讨，以期帮助国内商业银行合理开展资产负债管理模式创新。 一、动态财务分析法概述 （一）动态财务分析法的内容。通过对企业现状进行分析，合理模拟未来发展情况，并据此制定相应对策，进而得出企业内外部因素对生产经营影响的方式即为动态财务分析法。按照此方法，企业将加强对未来发展的关注程度，而不仅是了解部分风险。在利用动态财务分析法开展相应分析时，企业需要按照下列步骤进行：（1）需要明确企业目标。明确目标是企业实施财务分析法的基础，如此才可以对目标进行影响因素分析，准确判断企业抗风险能力，为发展战略的确定提供保障。（2）搜集整理相关数据。由于此方式需要模拟企业未来发展情况，因此需要对企业以往年度相关数据进行收集及整理，以保证模拟结果的准确性。受数据存储方式及信息性质等因素影响，部分信息完整性较差，会增加数据搜集难度。（3）利用数据确定模型参数。在具体操作过程中，首先对随机变量进行确定，然后将数据代入回归方程开展相应计算。然后利用各变量及参数构建模型，并对模型进行运算，得出最终结果。（4）分析最终结果。获得模型运算结果后，企业需按照相关标准对企业未来财务状况进行预测分析，为企业及时调整经营战略提供保障，同时对模型开展灵敏性测试，以保证模型构建的科学性。在具体操作过程中，先将其他变量进行固定，进而检测剩余单项参数对最终结果的影响。（5）确定最终分析结论。通过构建模型开展分析，对模型分析结果进行论证，获得最终分析结果，并编制相应分析报告。在编制过程中，需要保证逻辑关系的正确性，明确各环节重心，同时保证语句的简洁明了。（二）动态财务分析法的分类。（1）情景分析法。通过对公司未来情景进行预测分析，确定生产经营未来变动情况的方式即为情景分析法。在利用此方式开展动态财务分析时，首先需要确定分析目标，以方便核查目标企业真实会计信息，也有助于外部环境分析的开展。其次，分析企业面临的所有影响因素并确定其中的重点要素，继而对其进行变量假定操作，并解析影响因素产生的变动，以确定相应权重。然后，根据上述步骤的解析结果进行情景创建，在具体操作过程中基于具体实际对影响因素之间的相互关系进行充分考量，进而准确解释具体影响。最后，预测各情景下的公司财政状况，并以此为基础确定最优发展策略。在利用情景分析法开展相应预测分析时，企业需要重复进行相应步骤，全面解析公司未来财政状况，以保证企业发展策略的合理性及可执行性。（2）随机模拟法。凭借信息技术构建多种企业情景，对公司生产经营未来变动情况进行全面反映的方式即为随机模拟法。此方式的实施难点在于模型构建，因此需要首先确定目标问题，然后开展相应数据搜集整理，进而设计相应分析模型。在确定最优模型后，需要利用整理的信息进行模拟实验，并判别实验成果。实验成果能够反映公司未来情景，帮助管理层制定最优财务方案。通过比较可知，情景分析法操作较为方便，无需通过计算机技术即可开展相应分析，当实际情况与预测结果相一致时，表明情景分析法的利用情况较好。需要注意的是，情景分析法只通过人工操作，情景考虑存在一定的疏漏，导致最终分析结果准确性相对较差。随机模拟法可借用计算机技术全面考虑未来情景，有效提升最终分析结果准确性。但是，随机模拟法也存在一定缺陷，在具体操作过程中，成本会大量消耗，操作时间也较长，若采用的计算机技术无法对情景进行全面模拟，则最终结果也将丧失准确性。因此，企业需要同时利用上述两种方式开展动态财务分析，全面模拟公司未来情景，保证管理层合理制定发展策略。（三）动态财务分析模型的基本结构。一般情况下，动态财务分析法构建的分析模型主要包含生成器、输入模块、输出模块三部分，各部分独