海关稽核培训.pptx

海关缴款书”先比对后抵扣”稽核子系统;目录;1.1 背景介绍; 为加强海关进口增值税专用缴款书的抵扣管理，防止不法分子利用虚假海关进口增值税专用缴款书骗抵税款，国家税务总局在全国实施海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法，并组织开发了海关进口增值税专用缴款书稽核系统。 海关稽核系统采用总局、省局二级数据集中处理模式，其中总局稽核系统负责接收海关总署通过网络传递的第四联数据信息，纳税人申请抵扣的第一联缴款书信息则通过基层国税局或网上申报系统接收保存至省级稽核系统。 省局稽核系统采取主动的方式与远程的总局稽核系统进行稽核比对。稽核相符的缴款书方可作为纳税人申请抵扣的依据。对于稽核异常的缴款书，纳税人可向基层国税部门提交数据核对申请，经基层国税复核通过的缴款书允许重新参与比对。;1.3 系统解决问题; 海关缴款书“先抵扣后比对”管理模式下，无论纳税人进口货物取得海关缴款书是否真实、税款是否已缴纳入库、申报抵扣的税款金额是否正确，只要纳税人录入电子数据申报就可抵扣进项税额，待税务机关发现其申报的缴款书稽核结果异常，再进行审核检查。不法分子利用税收管理的时间差，使用虚假海关缴款书骗抵税款的案件时有发生，税务机关的执法风险较大。 新办法实施后有效解决了以上问题，大大降低了试点地区税务机关的执法风险，提高了增值税管理水平。;大大减轻基层税务机关审核检查的工作量 规范企业抵扣行为，为企业正常经营创造公平的市场竞争环境;可能会推迟个别企业的海关缴款书的抵扣时间，影响其资金周转 纳税人缴纳进口增值税，从报关到完成税款入库，大致需要企业报关、海关打印缴款书、企业银行缴税、海关一次核销缴款书、银行税款划转国库、国库将缴款书转海关、海关二次核销缴款书等7个环节，入库缴款书数据的正常运转需要一定的时间。对于月底缴税后立即申请稽核比对的少数纳税人，难以立即取得稽核结果并抵扣税款。而新办法试点前海关缴款书实行先抵扣后比对，企业甚至可将尚未缴税的缴款书申报抵扣税款。 调整流程可能会增加税企双方工作量;目录;2.1 软件体系结构;2.2 物理部署图;部署结构说明;区县局;目录;3.1 数据来源——第一联数据;海关缴款书第四联数据来源： 海关总署通过专用通道将格式数据文件传输至税务总局 。 海关缴款书稽核子系统自动接收、监控海关总署发送的接口数据文件，检测到有新增接口数据文件后，将相应文件移动到稽核系统服务器指定的数据载入工作目录下并进行校验和接收。 ;3.2 业务流程图;为征管系统提供一窗式比对接口;目录;4.1 各级次功能说明;4.2 业务场景模拟;4.3 主要业务功能概括;;省局用户需根据实际情况设置各省当月的纳税申报截止期参数，系统 默认为15日。 “纳税申报截止期-2”为各省当月形成最终稽核结果的日期。 “纳税申报截止期-2”为系统自动确认形成稽核结果通知书的截止日期。;;1）总局端接收缴款书第四联数据信息，并可对接收结果进行查询、打印； 2）省局端（区县级用户）接收缴款书第一联数据信息，并可对接收结果通知书进行查询、打印。 其中接收结果通知书包含： 数据接收结果通知书； 校验通过数据； 重复报送数据； 校验未通过数据； 逾期报送数据。;4.5 数据接收——区县局第一联数据接收;本功能支持同城办税的业务要求： 如果稽核系统中的“同城办税”参数设为开启状态，则允许企业在同一地市范围内进行跨区县报送第一联数据（其对应的《接收结果通知书》为受理该业务的税务机关进行打印），相关区县业务操作人员的查询权限也上提1级以便同城办税业务的数据检索（即可以查询同地市内其它区县税务机关的业务数据）； 否则只允许企业在其主管税务机关进行第一联数据报送业务，相关区县业务操作人员只能对本区县的业务数据进行查询检索。 ;数据合法性检查 对缴款书号码、抵扣单位识别号、抵扣单位名称、税款金额、填发日期等字段进行合法性校验，以上字段有任意一项不符合要求即属于校验未通过。 未开启“同城办税”时，若第一联报送数据的纳税人和所属税务机关不一致，则不予接收；开启“同城办税”时，则允许企业在同一地市范围内进行跨区县报送第一联数据 。 第一联数据逾期报送的时间限定原则： 缴款书报送日期－填发日期180天国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告（总局公告2011年第50号） 重复报送的判断原则： 缴款书号码、抵扣单位识别号、税款金额、填发日期四项要素均相同的第一联数据。 缴款书号码相同的第四联数据。;序号;序号;;第一联 数据接收;说明： 系统提供了对“海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书”及“数据接收结果明细”进行查看、打印、文件导出的功能; 第一联数据接收结果包括：数据接收结果通知书、校验通过数