流动资金财务报表分析.pptx

武汉理工大学经济学院财务报表分析 ——金融SY1001班小组成员及其分配情况： 潘亮 财务报表的勾稽关系及报表结构分析李楠楠 财务报表重点分析及结论与对策分析指导老师： 周毓萍教授武汉理工大学经济学院目录1新威建筑安装公司介绍2财务报表勾稽关系分析3重点分析4结论和对策武汉理工大学经济学院1.对新威建筑安装公司的介绍武汉新威建筑安装工程有限公司系武汉市建筑施工企业，于一九九六年创立，是湖北省建设厅核准的房屋建筑总承包二级施工企业。公司注册资本3408万元人民币，至今总资产15亿元，净资产5.8亿元，公司创立至今，在长江叁角洲地区竣工大型建筑项目230多项，已完成房屋竣工面积超过1850万平方米，自行完成建安施工产值83亿元人民币。武汉理工大学经济学院2.财务报表的勾稽关系分析勾稽关系指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系。表内关系每张表内部关系各表间的关系表间关系武汉理工大学经济学院2.1表内关系损益表资产负债表现金流量表武汉理工大学经济学院2.1.1损益表企业的形象满足：收入—费用=利润;净利润±调整事项=经营活动产生的现金流量；期初留存收益+净利润-现金股利=期末留存收益；武汉理工大学经济学院2.1.2资产负债表企业的财务状况满足：资产=负债+所有者权益； 短期投资=短期投资－短期投资跌价准备； 货币资金=现金+银行存款+其他货币资金 ；存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低 值易耗品+委托货销商品等；武汉理工大学经济学院2.1.3现金流量表企业的支付能力满足：现金流入-现金流出=现金净增加额；期初现金余额±经营活动产生的现金±投资活动产生的现金±筹资活动产生的现金=期末现金金额；资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系表间关系 现金流量表与年末资产负债表之间的勾稽关系资产负债表与利润表间勾稽关系现金流量表利润表相关项目的勾稽关系分析武汉理工大学经济学院资产负债表与利润表间勾稽关系 武汉理工大学经济学院资产负债表与利润表间勾稽关系 武汉理工大学经济学院现金流量表利润表相关项目的勾稽关系现金流量表附注中的“净利润”和“投资损失（减收益）”项目必须与年度利润表中的同名项目相等。武汉理工大学经济学院现金流量表与资产负债表之间的勾稽关系　⒈现金流量表附注中的“递延税款贷项（减借项）”必须与年末资产负债表中递延税款贷项年末年初之差减递延税款借项年末年初之差的差相等；　⒉在现金流量表的编制基础不包括现金等价物的情况下，年末资产负债表中货币资金的年末年初之差必须与现金流量表正表的最末一行和补充资料中的最末一行相等；　武汉理工大学经济学院现金流量表与资产负债表之间的勾稽关系⒊在没有发生坏帐转销和已转销的坏帐又收回的情况下，年末资产负债表中坏帐准备的年末数与年初数之差必须与现金流量表补充资料中的“计提的坏帐准备和转销的坏帐”项目相等；　⒋在没有发生固定资产处置、以固定资产投资等情况下，现金流量表补充资料中的“固定资产折旧”项目必须与资产负债表中累计折旧的年末数和年初数之差相等；武汉理工大学经济学院现金流量表与资产负债表之间的勾稽关系　⒌在没有购入无形资产、无形资产处置和以无形资产投资等情况下，现金流量表补充资料中的“无形资产摊销”项目必须与年末资产负债表中无形资产的年末数和年初数之差相等； ⒍在没有用存货偿还非经营性负债、没有用存货对外投资和用存货交换固定资产、无形资产和其他长期资产的情况下，现金流量表补充资料中的“存货的减少（减增加）”必须与资产负债表中存货的年末与年初之差相等。武汉理工大学经济学院2.3结构分析资产结构分析负债结构分析资产负债匹配分析武汉理工大学经济学院资产结构分析 流动资产比重较高会占用大量资金，降低流动资产周转率，从而影响企业的资金利用效率。非流动资产比例过低会影响企业的获利能力，从而影响企业未来的发展。综合分析，该公司在2007年的资产结构欠佳。武汉理工大学经济学院负债结构分析由此我们得出，公司负债资本较低，权益资本较高。低负债资本、高权益资本可以降低企业财务风险，减少企业发生债务危机的比率，但是会增加企业资本成本，不能有效发挥债务资本的财务杠杆效益。200720052006资产负债匹配分析武汉理工大学经济学院由表中数据分析可得，在这种匹配模式下，公司融资风险相对较小，但是收益成效欠佳。2007年，流动资产比例的急剧上升，会使得企业的资本利用效率会降低，收益将降低。3.重点分析还款来源现金支付能力第一还款来源第二还款来源从第一还款来源分析三大能力营运过程的现金支付能力债务支付能力比率详细分析武汉理工大学经济学院3.1.1还款来源 ——第一还款来源第一还款来源是借款人生产经营活动及与其相关的发展产生直接用于归还贷款方的现金流量总称。 武汉理工大学经济学院3.1