工程财务管理3资产管理.pptxVIP

第三部分 资产管理本部分学习目的：了解主要流动资产项目的基本内容和分析框架，掌握各项目的主要管理模型，熟悉各项目的主要管理方法；掌握固定资产概念、分类、计价方式及其财务管理的要求；掌握无形资产的的涵义、特点及其管理内容；了解其他资产的内容。第五章 流动资产管理本章主要内容：流动资产管理概述货币资金和短期投资应收帐款的管理存货的管理§5.1 流动资产管理概述一、流动资产的含义及分类 流动资产：在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。2、流动资产的分类（1）货币资金（现金）现金: 企业库存的各类币种的现金（狭义）各种存款:企业在本埠银行和其他金融机构的存款其他货币资金: 外埠存款,在途资金,保函押金（2）短期投资 指能随时变现,持有时间不超过一年的各种有价证券,以及不超过一年的其他投资。（3）应收账款 企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，主要包括应收账款、应收票据或其他应收款。（4）预付款 企业为购买某种商品而事先支付的款项。（5）存货 企业为保证生产经营活动需要而储备的各种资产。二、流动资产的特点投资回收期短流动性强具有并存性占用水平的波动性三、流动资产管理的要求1、合理配置,保持最优资产结构；2、加强流动资产周转,提高其使用效果；3、正确处理风险和盈利的关系。§5.2 现金管理一、现金管理的目的和内容 1、现金的持有动机 交易动机:为了应付日常营业的