通信公司内部控制资本性支出业务流程审计方案.pdfVIP

【精编推荐】通信公 司内部控制资本性支 出业务流程审计方案 内部控制审计审计方案 --资本性支出业务流程审计方案 单 位 名 中国网络通信集团公 审 计 工 作 填写人 审 阅 日期 1 分析流程目标和流程风险并根据经营 出 自 中 环境和 / 或经营战略的重大变化进行 国 最 大 的 修订。 资 料 库 下 载 2 根据经营环境和 / 或经营战略的重大 变化修订关键运作要素。 3 取得有关资本性支出业务流程的现行 政策和程序记录，评价其是否及时更 新和充分适用。 4 了解并记录被审计单位资本性支出业 出 自 中 务流程的组织架构和管理模式（如： 国 最 大 的 集中采购或分散采购）及在物资采购 资 料 库 下 架构中各级公司的职责分工。 载 资本性支出采购遵循公司管理制度和 合 格 供 应 商 的 选 1 规定进行 择 2 资本性支出采购以公平交易价格进行 与供应商关系 3 资本性支出购入资产质量得以保证 成本控制 4 资本性支出项目所涉及的相关资产和 购 入 资 产 质 量 可 应付账款记录及时、真实、准确和完 满 足 项 目建 设 的 需 整，并符合有关会计准则的要求 要 对资本性支出的购买、使用、保养和 出 自 中 国 最 大 的 授权的职责存在适当分离，减少舞弊 资料库下载 5 的发生 1 有关资本性支出的政策和流程可能未能良好 1 建立和纪录； 2 对个别供应商可能存在依赖性； 2,3 3 供应商选择可能未建立在公平公正基础之 2,3 上； 4 合格供应商名录的建立和修订可能未经充分 2,3 授权；出自 中国最大的资料库下载 5 可能未能对供应商表现进行定期评价，以保 2,3 证供应商资质的延续性； 6 资本性支出可能未经适当授权或批准； 5 7