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财务分析模型设计教师：毛曲功学习目标了解财务分析的相关知识掌握获取外部数据库数据的方法理解建立财务分析模型的设计（技术和方法）学会建立比率分析模型、趋势分析模型和综合分析模型（财务比率综合分析、杜邦分析法）的方法第一节 财务分析概述一、财务分析的定义 又称财务报表分析，是与企业利害相关的各个群体根据各自的目的，使用各种技术对企业的财务报表所给的数据进行分析、比较和解释，据此对企业的经营状况作出判断。第一节 财务分析概述二、财务分析的意义 我国编制的财务报表是一般目的是财务报表。 由于不同利害关系群体关心企业的目的和侧重点不同，需要以企业的财务报表数据为基础，根据自己的目的使用各种技术对数据进行汇总、计算、对比。 这样就可以对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、过去和现在的财务状况及未来发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。第一节 财务分析概述三、财务分析的主体一般而言，有： 企业经营者、投资者、债权人、证券分析师、银行、供应商、税务部门、行政监管部门、消费者、企业员工等。不同的主体进行财务分析的需求和目的不同。第一节 财务分析概述四、财务分析的目的评价企业的偿债能力评价企业的资产管理水平评价企业的获利能力评价企业的发展趋势第一节 财务分析概述五、财务分析的方法比 率 分 析：偿债能力比率、负债管理比率、资产管理比率、盈利能力比率等。趋 势 分 析：多期比较、结构百分比、定基百分比、图解法分析等，建立工作表、图表进行分析。综 合 分 析：财务比率综合分析、杜邦分析法等。第二节 财务分析的数据源1、会计核算数据源（本单位内部数据） ------就是会计核算系统提供的数据集。2、辅助数据源（外部数据） ------是会计核算数据以外、可供财务分析使用的数据源。如何从这些外部数据源中获取数据，并使这些数据为财务分析模型所用，是财务分析模型的一个关键财务分析模型 ---基于EXCEL获取数据手工 单机 网络 客户/服务器辅助数据源一、会计核算数据源的获取方式二、辅助数据源的获取方式 财务分析除了需要获取本单位的会计核算数据，还需要获取外部数据，如同行业主要经营比率等。报刊、杂志公司网站财经网站可以手工通过这些途径，然后输入或导入到财务分析模型中去。三、从数据库中获取数据的方法1、利用Microsoft Query从外部数据库中获取数据 2、利用VBA直接与ODBC通信从外部数据库中获取数据。（一）可供访问的数据库Microsoft Office 提供了用于检索如下数据源的驱动程序 Microsoft AccessdBASEMicrosoft FoxProMicrosoft ExcelOracleSQL Server文本文件数据库 DBaseExcelQueryODBCOracleSQL Server数据库（二）获取数据方法之一 能够从多种数据源中检索数据的程序，能够自动调用ODBC驱动程序。（二）获取数据方法之一 （了解）Microsoft Query是一种用于将外部的数据引入Microsoft Excel的程序，使用Query可以检索企业数据库和文件中的数据，并可以自动更新。 1.启动Microsoft Query 2.在指定的数据库文件中选择数据 3.数据返还给Excel工作表VBAOBDC各种数据库（三）获取数据方法之二 （了解）利用VBA直接与ODBC驱动程序通信从外部数据库中获取数据。Visual Basic for Applications（简称VBA）是新一代标准宏语言。（四）获取数据方法之三 利用EXCEL自带的“导入数据”功能，导入常用类型的数据源。 1.打开“数据”菜单 2.选择“导入数据” 3.在指定的数据库文件中选择数据 4.数据返还给Excel工作表演示！第三节 建立财务分析模型财务数据的获取资产负债表的编制损益表的编制比率分析模型趋势分析模型杜邦分析模型综合分析模型一、财务比率分析模型的设计 比率分析是把财务报表中的有关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此揭示企业财务状况的一种分析方法。这种方式是财务分析的核心。不同的企业，其经营管理所需的比率不尽相同。 （一）比率分析的主要指标 （二）比率分析模型的建立（一）比率分析分析的主要指标1.1短期偿债能力比率(1)流动比率=流动资产/流动负债(2)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债（一）比率分析分析的主要指标1.2长期偿债能力(1)资产负债率=负债总额/资产总额(2)产权比例=负债总额/所有者权益(3)有形资产负债比例=负债总额/(所有者权益-无形资产净值)(4)利息保障倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用（一）比率分析分析的主要指标2.资产管理能力比率(1)存货周转率=主营业