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固定资产管理基本控制点 固定资产管理基本控制点 PAGE / NUMPAGES 固定资产管理基本控制点 固定财产管理 - 基本控制点 采买环节内部控制流程 业务环节 业务风险 重点业务控制重点 文档 备注 1、因固定财产获得和 1、公司应当成立固定财家产务的岗 D1 ：固 查收不妥、更新改造 位责任制，明确有关部门和岗位的职定 资 产 不够、使用效能低下、 责、权限，保证办理固定财家产务的管 理 的 保护不妥、 产能剩余， 不相容岗位互相分别、限制和监察。 风险 可能致使公司缺少竞 公司不得由同一部门或个人办理固争力、财产价值贬损， 定财产的全过程业务。 安全事故频发或资源 2、公司应当装备合格的人员办理固 浪费的风险。 定财家产务。办理固定财家产务的人应当具备优秀的职业道德和业务素质。 3、公司应当成立固定财家产务受权 同意制度，明确受权同意的方式、程 序和有关控制举措，规定审批人的权 限、责任以及经办人的职责范围和工 作要求。禁止未经受权的机构或人员 办理固定财家产务。 4、审批人应当依据固定财家产务授 权审批制度的规定，在受权范围内审 批，不得超越审批权限。经办人应当 任职责范围内，依据审批人的同意意 见办理固定财家产务。关于审批人超 越受权范围审批的固定财家产务，经 办人有权拒绝办理，并及时向审批人 的上司受权部门报告。 5、固定财产应当拟订固定财家产务 流程，明确固定财产