税法第一章习题.docx

第 PAGE \* Arabic 4 页 练习题 问答题 1、简述企业税负的产生过程或者原因。 2、税务行政诉讼的原则有哪些。 3、简述哪些信息发生改变需要变更税务登记。 4、简述纳税人存在何种情况，适合定期定额缴纳税款。 5、简述进行税务筹划的切入点。 6、列举纳税人违反税务管理基本规定行为的处罚。 7、税务行政处罚的一般程序中听证的规定主要有哪些。 8、简述我国进行税务行政复议的前提。 二、选择题 1、纳税人经营小型百货适用的税款缴纳方式为（ ） A、查账缴纳 B、查定缴纳 C、查验缴纳 D、定期定额 2、纳税人为个体工商户，其 营业额难以准确计算，适用哪种税款缴纳方式（ ） A、查账缴纳 B、查定缴纳 C、查验缴纳 D、定期定额 3、下列关于企业税务的观点不恰当的是（ ）。 A、在企业税收中财务部门只是履行核算与交税的职责 B、企业想减轻税收负担需要企业各部门共同配合 C、企业税负主要与财务人员专业能力相关 D、公司的税收由业务部门在做业务签合同时开始 4、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 5、纳税人发生纳税义务（ ）日，或超过税务机关核定的期限，仍不申报纳税的，税务机关有权确定应纳税额，并限期缴纳。 A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 6、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向（ ）追缴税款。对（ ）处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款 A、纳税人、扣缴义务人 B、纳税人、纳税人 C、扣缴义务人、纳税人 D、扣缴义务人、扣缴义务人 7、复议机关应当自受理申请之日起60日内做出行政复议决定。情况复杂，可以适当延长，但延长期限最多不超过（ ）日。 A、15日 B、20日 C、30日 D、45日 8、对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以（ ）元以下罚款的违法案件，适用于简易程序。 A、1000 B、1500 C、2000 D、3000 9、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（ ）的罚款。 A、50%以上3倍以下 B、50%以上5倍以下 C、3倍以上 D、5倍以上 10、对于逃避缴纳税款罪，依《刑法》追究刑事责任：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处（ ）有期徒刑，并处罚金。 A、三年以下 B、三年以上五年以下 C、三年以上七年以下 D、五年以上 11、某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2013年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（　）。 A、8000元 B、9200元 C、13040元 D、16640元 答案 一、问答题 1、行政诉讼的原则有人民法院特定主管原则；合法性审查原则；不适用调解原则；起诉不停止执行原则；税务机关负举证责任原则；由税务机关负责赔偿的原则。 2、纳税人办理税务登记后，如发生下列情况之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点、改变生产经营或经营方式、增减注册资本、改变隶属关系、改变生产经营期限以及改变其他税务登记内容的。 定期定额缴纳税款适用于一些 营业额难以准确计算的 纳税人（如某些个体工商业户）。其采用由纳税人自报，经税务机关调查核实一定期限内的营业额、 利润额，税务机关按照核定的营业额、利润额一并付缴款项的一种缴纳方法。 税务筹划的切入点主要有：选择税务筹划空间大的税种为切入点；以税收优惠政策为切入点；以纳税人构成为切入点；以影响应纳税额的几个基本因素为切入点；以不同的财务管理环节和阶段为切入点等。 5、根据《征管法》第六十条和《细则》第九十条规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正。可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 （1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； （2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的； （3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； （4）未按照规