2013报告.10报告.财务会计案例报告.ppt

经调查，发现该公司存在以下问题： (1)一次性核减固定资产、核销呆坏账，造成资金大量流失。 1998年末，该公司一次性核减固定资产损失104万元，公司给经理们购置的6部总价值近10万元的手机，也被一次性核减了。至1999年末，该公司的银行贷款额高达15512万元，而公司应收账款和其他应收款总额高达17658万元。这巨额的资金占用，使公司不仅要支付高额利息，还要承担沉重的经营风险。于是，从1998年开始，公司着手核销呆账。当年年末一次性核销７个企业的坏账294万元，其中，县轧花厂坏账就达246万元；1999年末又一次性核销坏账931万元。这些坏账仅仅是账龄超过了3年，其中甚至包括某纺织有限公司1998年所欠的棉花销售款114.15万元。 精选 (2)私设“股金”账户造成377万元资金流失 由于国家对棉花资金的管理很严，要求封闭运行。为了逃避检查，方便用款，1998年初，于某授意一名会计，在某银行开设了一个“股金”账户。该账户只有总经理和一名副经理知道，资金由总经理控制使用。该公司先后10次将棉花销售款200多万元和虚支的棉花运杂费80多万元存到该账户，另外，还将公司正常的往来款，以及下属单位上交的管理费、利润等都存入该账户。至1999年12月底，该账户金额已高达377万元。 精选 “股金”账户资金主要用于发放股金红利和棉花销售奖。该公司1998年和1999年连续两年发生亏损，本不应发放股金红利，但公司却从“股金”账户中拿出37.17万元用于分红，其中，1998年向内部职工84人（次）发放股金红利23.07万元，年利率达61.23%；1999年向内部职工69人发放股金红利14.09万元，年利率达30.82%，而这30多万元的职工股金红利中，几名经理就得了近20万元。1998年11月至2000年2月，公司先后4次从“小金库”中拿出16.62万元，奖给9名中层以上干部，少则几千元，多则数万元。另外，公司还将不该列支的170多万元费用放在“股金”账户中列支。其中送礼、吃喝费用就达63.34万元。到审计时，“股金”账户资金已被用掉了352万多元。 精选 (3)行贿集体贪污，造成大量公款被侵吞 响水县棉麻公司总经理于某，曾任县轧花厂党总支部书记、厂长，县供销合作总社副主任、党委副书记。1998年春节，于某指使公司会计以兑现棉花收购奖名义支出现金1.38万元，除送给县供销总社主任1万元外，其余0.38万元被其私吞。同年3月，于某和轧花厂厂长罗某去云南考察回来后，罗虚开一张0.5万元的棉花考察收费收据给于某，于某自己批核后，拿到公司报销，并将报销款据为己有。1998年11月，县供销总社为加快棉花销售进度，采取奖励措施促进棉花销售。于某从公司会计处领取现金1万元，作为销棉活动资金。1999年6月，他指使他人虚开“销售棉花手续费”单据，冲抵此款。于某还先后30多次收受他人“礼金”共21.65万元。 精选 罗某，县轧花厂厂长、县供销合作总社副主任。1992年，棉花市场火爆。4月，时任县轧花厂副厂长的罗某，伙同厂长于某，将一笔７万元的棉花销售款私分。1995年2月，刚任县供销总社副主任兼轧花厂厂长的罗某，和轧花厂会计一起，利用厂里财务管理混乱之机，将挂在厂往来账上的一笔外单位货款13.39万元提出，以私人名义存入某银行。1998年7月，他同会计一起将钱提出，并私分。罗某得8万元。从1994年初到1998年底，罗某共9次收受他人“礼金”18万元，收受美金0.2万元。 精选 这起棉花“窝案”，涉及科级干部４人，股级以下人员７人，涉案金额240多万元。目前，涉案人员均受到了党纪、政纪处理和法律制裁。其中，县供销总社原党委书记、主任于某，县供销总社原副主任罗某，县轧花厂原副科级厂长陈某等均被开除党籍、开除公职，并分别被判处有期徒刑若干年。 精选 思考题 1.如何加强公司的内部控制制度，保护资产的安全和完整？ 2.从案例中，可以找出多少侵吞企业资产的手段？ 精选 精选 就是在做出口业务的时候，老外付了外币（10万套的货款10美金）到公司账户，但是由于老外在其他地方有别的产品拼柜出货，结果是我公司的部分货物（5万套）是老外自已买单报关，没有报我们公司的产品，这样就造成我们公司的货物只有高报价报关才能对应上收到外币货款。那目前这种状况在财务上我们应该怎么处理呢？ 如果是：一方面的营业收入按10万套10万美金做，另一方面出口核销按5万套10万美金退税。这样做是否可行？总感觉不好容易被查出来，不知道有没有更好的办法？ 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 精选 2