实地核查工作报告[1].docVIP

实地核查工作报告 评估对象名称 纳税人识别号 评估所属期间 年 月曰至年 月曰 联系电话 评估人员 主评估员： 副评估员： 评估实施时间 年 月 日至 年 月 日 一、被核查单位生产经营的基本情况 1、 登记情况： 2、 企业资质： 3、 企业外出经营情况： 4、 企业纳税情况： 5、 企业财务情况： 年度 科目 、•、 2006 2007 2008 年初数 年未数 年初数 年未数 年初数 年未数 主营业务收入 主营业务成本 预收账款 预付账款 应付账款 应收账款 二、实地核查实施的主要情况（按具体工作时间，逐日汇报 主要工作内容、人员分工和主要工作成果） 工作时间 工作内容 人员分工 工作成果 符合测试 评价被核查单位财务核算是 否健全，是否完整及时确认工 实质测试  穿行测试 程收入，能否准确工程成本。 纳税能力估算 估算被核查单位的纳税能力 建筑企业结算调查表的 编写 米集被核查单位工程收入及 结算开票情况的数据；米集被 核查单位工程成本及人工费 用支付情况； 评估核查报告的编写 三、被核查单位财务内部控制评价 控制循环 内部控制目标 实施的核查程序 执行 是否 有效 相关内部控制的评价 建筑工程 施工与收 款循环 所有工程都具 备中标通知 书，签定工程 承包合同。所 有的收入均按 照会计制度要 求确认收入， 并按税法的要 求缴纳税款 抽取样本核对相应项目 合同 是 被核查单位建立了关 于建筑工程施工与收 款循环相关的内部控 制，并得到严格的执 行。相关的内部控制能 够提供真实准确的财 务核算资料。在相关测 试的执行中未发现虚 开发票或漏开发票现 象。 核对相应的中标通知书 和工程预算计划书 跟踪核对相关收入入账 记录 追踪核对相关发票 追踪核对相关资金获得 方式和记录 建筑工程 采购与付 款循环 准确、真实、 完整的记录工 程过程中发生 的成本及费用 收集《工程决算书》 是 被核查单位建立了关 于建筑工程米购与付 款循环相关的内部控 制，并得到严格的执 行。相关的内部控制能 够提供真实准确的财 务核算资料。在相关测 试的执行中未发现影 响纳税事项。 收集《工程监理日志》 收集《工程施工日志》 根据《工程施工日志》核 对主要施工成本，包括： 人员工资、材料成本 跟踪核对施工成本付款 分录 跟踪核对施工材料米购 凭证 跟踪核对施工成本米购 资金支付方式和记录 从所有者结构来说，被核查单位属于国有大型建筑工程 施工企业，主观上并无隐瞒税款的动因。 从人员素质分析，被核查单位的业务负责人，财务负责人都由国资公司委派，财务人员的岗位分工明确和业务素质