企业所得税课堂练习.pptx

1.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（　）。　　A.登记注册地标准　　B.所得来源地标准　　C.经营行为实际发生地标准　　D.实际管理机构所在地标准 2.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　）。　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业　　B.在中国境内成立的外商独资企业　　C.在中国境内成立的个人独资企业　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业　 3.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）。　　A.销售货物所得　　B.权益性投资所得　　　C.动产转让所得　　D.特许权使用费所得 4.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，……全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税l350万元。（假定当期应纳增值税为正数）经聘请的会计师事务所审核发现：　　12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：　　借：银行存款——代销汽车款 1638000　　　贷：预收账款——代销汽车款 1638000　　 5.某企业2010年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（　）。　　A.3.32万元　　B.2.93万元　　C.4.03万元　　D.4.29万元 6.甲公司2010年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（　）万元　　A.6.60万元　　B.7.72万元　　C.8.25万元　　D.7.1 万元 7.下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（　）。　　A.债务重组收入　　B.视同销售收入　　C.资产溢余收入　　D.财产转让收入 8. （2008年综合题前三项业务）　　某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下：　　（1）销售货物取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；　　（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；　　（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元； 9.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（　）。　　A.将资产用于市场推广　　B.将资产用于对外赠送　　C.将资产用于职工奖励　　D.将自产商品转为自用 10.某企业用自产产品对外投资，产品成本80万元，不含税销售价格120万元，该项业务未反映在账务中。 11.假定企业的自产货物成本为17万元，售价20万（不含税），现在用于对外的捐赠。 12.根据企业所得税法的规定，以下对于收入确认时间的表述，正确的有（　）。　　A.特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现　　B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现　　C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现　　D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 13.某企业2010年取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%；取得到期的国债利息收入90万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%），计算会计利润和应纳税所得额。 14.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（　）。　　A.国债利息收入　　B.金融债券的利息收入　　C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益　　D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益 15.下列项目中，应计入应纳税所得额的有（　）。　　A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通12个月以下的股票取得的投资收益　　B.因债权人原因确实无法支付的应付款项　　C.出口货物退还的增值税　　D.将自产货物用于职工福利 16.一个生产小轿车的企业，出售自产小轿车1000辆，每辆的含税价格是17.55万元