XXXX会计分录大全.pptxVIP

2012最新的会计分录大全;前言介绍 ;记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。 但是，同一会计科目，必定借贷的意义不一致，即，某一会计科目，借如果始终表示增加，贷就始终表示减少。这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。;资产类与费用类：借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少； 其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。;一、流动资产;2、收到实现的主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 注：银行存款（资产类）增加，借记；则主营业务收入，贷记。;3、收到应收款项 借：银行存款 贷：应收账款 /应收票据/其他应收款 注：银行存款（资产类）增加；则，应收款项，贷记。;4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款 贷：库存现金 注：拨出库存现金，则库存现金（资产类）减少，故贷记。则其它应收款项借记。;收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 注：人员差旅费属管理费用，而管理费用（费用类）增加，故借记；库存现金（资产类）增加，故借记；其它应收款为了补平上面分录的借项，贷记。;5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余。 属于库存现金短缺 ： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 注：财产清查时现金短缺应计入待处理财产损益（资产类），损益增加，说明资产类科目增加，按资产类借+贷-的原则，借记。用库存现金填补现金短缺，则库存现金（资产类）减少，故贷记。 属于库存现金溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 ;待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人） 库存现金 贷：待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 属于无法查明的其他原???： 借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位） 属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入—资产盘盈利得 ;6、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等 贷：其他应收款 ;8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借：银行存款 贷：营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 ;10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票 借：其他货币资金—银行汇票存款 —银行本票存款 贷：银行存款 11、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款 ;12、向证券公司划出资金时 借：其他货币资金—存出投资款 贷：银行存款 购买股票、债券等时 借：交易性金融资产等 贷：其他货币资金—存出投资款 ;13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 —银行汇票存款 —银行本票存款 14、交纳税费 借：应交税费 贷：银行存款 ;15、支付购入材料的价款和运杂费 A、采用计划成本核算 借：材料采购 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 其他货币资金 B、采用实际成本核算 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款 其他货币资金 ;支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库 借：在途物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款 其他货币资金 ;16、支付供应单位各种款项 借：应付账款 应付票据 贷：银行存款 17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 借：委托加工物资