[内部审计]风险应对.pptxVIP

第九章 风险应对;第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施;第一节 针对报表层次重大错报风险的总体应对措施;第一节 针对报表层次重大错报风险的总体应对措施;一、进一步审计程序的内涵和要求 （一）进一步审计程序的内涵;第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序;（1）当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，进一步审计程序应倾向于实质性方案。 （2）如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的。 （4）注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的。 （5）小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是实质性程序 （6）如仅通过实质性程序无法应对重大错报风险，注册会计师必须通过实施控制测试，才可能有效应对评估出的某一认定的重大错报风险。 （7）无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。 ;第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序;第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序;第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序;第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序;第三节 控制测试;第三节 控制测试;第三节 控制测试;第