采购管理目标与内控制度.pdfVIP

采购管理目标 1、采购业务目标 采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目 标。具体内容如图 2-1 所示。 目标 1 按质按量按时完成采购任务，经济高效地满足企业运营发展的物资需求，确保供应稳定 目标 2 建立“统一管理、统一采购、统一储备、统一结算”的物资采购供应管理体制 目标 3 在全球范围内搜索资源，追求物资采购性能价格比最优和供应总成本最低 目标 4 实行协议采购、招标采购和询比价采购三者结合，提高物资供应效率 目标 5 争取获得有利付款条件与付款方式，保证按照合同结算条款履行资金支付责任 目标 6 及时组织资金，严格审查付款手续，降低付款风险 目标 7 强化物资供应过程控制，增强物资供应工作主动权 目标 8 物资采购过程公开、规范有序、合规合法 目标 9 物资采购合同或协议符合国家法律法规、外贸政策和企业内部规章制度 图 2-1 采购业务目标 2、采购财务目标 采购财务目标是指企业通过对采购活动进行内部控制，确保资金安全以及最大化利用。 具体内容如图 2-2 所示。 目标 1 按照企业内部会计制度，真实、准确、完整地核算物资价值以及相关债权债务 目标 2 确保资金支付安全 目标 3 减少资金的占用 目标 4 规范付款方式与程序及与供应商对账的工作程序，确保付款正确，减少资金损失 图 2-2 采购财务目标 2 ．2 采购业务风险 2．2．1 采购经营风险 采购经营风险是指企业在采购经营活动过程中可能存在的风险。具体如图 2-3 所示。 1 采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 2 制度不健全或有漏洞，制度执行不到位和监督考核不力，导致违纪违规问题发生 3 物资需求计划不明确、不及时，变更频繁，不能够有效满足企业运营发展的需求 4 请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或 舞弊现象发生 5 物资供应过程控制能力弱，采购物资质量不能满足技术要求，影响企业运营发展 6 分散对外采购，不能形成整体和批量采购优势，造成采购资金的浪费和流失 7 供应商选择不当，指定或变相指定供应商，给企业造成经济损失，滋生腐败 8 物资采购一单一价、一单一招标、一单一签约，供需关系不稳定，供应费用增加 9 重复储备、库存结构不合理，储备资金占用大 10 采购验收程序不规范，可能造成资产损失或账实不符 11 采购合同或协议条款权责不清，审批程序不当，或不符合国家相关规定及贸易政策，导致经济纠 纷和经济损失 图 2-3 采购经营风险 2．2．2 采购财务风险 采购财务风险是指企业在采购活动的会计核算过程中出现的风险。具体如图 3-4 所示。 1 资金分散使用，付款时间、方式、金额不恰当造成资金效益的流失 2 结算不及时，多记、错记、漏记物资入库、库存或应付账款，导致财务数据不准确、不完整 3 会计核算不规范，不能如实反映财务状况，影响财务报告的真实性 图 2-4 采购财务风险 2．4．1 采购授权与审批制度 制度编号 制度名称 采购授权与审批制度 受控状态 执行部门 监督部门 生效日期 第 1 章 总