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【知识点】借款还本付息计划表 【知识点】借款还本付息计划表 国家发改委颁布的《建设项目经济评价方法与参数》 （第三版），对投资估 算和财务评价内容有一些新的变化，变化的内容之一： 1．借款还本付息计划表 原来：还本付息表 （第三版）：借款还本付息计划表。格式与内容有变化，借款还本付息计划 表考虑到可能出现的多种贷款渠道， 较好的处理了原来当投产初期出现亏损需要 临时借款的问题。 2 ．还本付息方式 原来：等额本金利息照付法、等额本息法、最大偿还能力偿还法。 （第三版）：只有等额本金利息照付法、等额本息法。 【例题】某项目建设期为 2 年，生产期为 8 年，项目建设投资 3100 万元， 预计全部形成固定资产。 固定资产折旧年限为 8 年，按平均年限法提取折旧， 残 值率为 5%，在生产期末回收固定资产残值。 建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表 1。建设投资贷款年利率为 10%，按季计息，建设期只计利息不还款。银行要求建设单位从生产期开始的 6 年间，等额分期回收全部贷款。 建设项目资金投入、收益及成本表（万元） 表 1 序号 项目 1 2 3 4～10 年份 自由资金 930 620 1 建设投资 贷款 930 620 2 流动资金（自由资金） 300 3 年营业收入 3420 3800 4 年经营成本 2340 2600 假定营业税金及附加税率为 6%，所得税率为 33%，行业基准收益率为 12%。 问题： 1. 计算各年固定资产折旧额。 2. 编制建设期借款还本付息计划表。 【答案】问题 1： （1）建设借款利息计算： 年实际利率 = （1+10%/4）4 －1=10.38% 第一年应计利息：（ 0+930/2 ）×10.38%=48.27 （万元） 第二年应计利息：（ 930+48.27+620/2 ）×10.38%=133.72 （万元） （2 ）固定资产原值 =3100+48.27+133.72=3281.99 （万元） 残值 =3281.99 ×5%=164.10 （万元） 各年的固定资产折旧额 = （3281.99 －164.10 ）÷8=389.74 （万元） 问题 2 ：借款还本付息计划表，见表 2 建设期借款还本付息计划表（万元） 表 2 序 建设期 生产期 项目 号 1 2 3 4 5 6 7 8 1 年初累 978.27 1731.99 1509.65③ 1264.23 993.34 694.33 364.28 计借款 2 本年新 930 620