2020高级会计师案例分析模拟试题(八).pdfVIP

xx 高级会计师案例分析模拟试题（八） 点击查看试题答案及解析 案例分析题一 xx 年 4 月，财政部、证监会和审计署等五部委联合发布了《企 业内部控制配套指引》，连同 xx 年 5 月发布的《企业内部控制基本 规范》，构建成我国企业内部控制规范体系，自 xx 年 1 月 1 日起先 在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。 A 公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早做准备，全面启 动内部控制体系实施工作， 并指定财务总监负责拟订实施方案。 该方 案要点如下： ( 一) 加强领导，健全组织为了提升内控工作的权威性，成立内 部控制体系实施领导小组， 由董事长亲自挂帅担任组长， 总经理担任 第一副组长，财务总监和各位副总经理担任副组长。同时，领导小组 下设办公室，办公室设在财务部，相关部门参与其中，由财务部经理 兼任办公室主任。 办公室主要负责组织协调内部控制的建立、 实施以 及其他日常工作。待时机成熟，成立专门的内控部门。 ( 二) 梳理业务流程，完善内控制度聘请负责本公司财务报表审 计的 B 会计师事务所提供咨询， 对照 《企业内部控制基本规范》和 《企 业内部控制配套指引》的要求，结合公司实际，全面梳理现有各项业 务流程，识别主要风险和关键控制点。在此基础上，制定《公司内部 控制手册》。在梳理流程、完善《公司内部控制手册》过程中，应当 主要围绕内部控制五要素中的风险评估和控制活动展开， 切实加强对 各项经营业务的风险控制。 ( 三) 狠抓宣传培训，统一思想认识利用举办培训班、开设网络 课堂、编发专题资料等多种形式开展宣传培训， 力争在 3 个月内将公 司所有员工轮训一遍，全面掌握《企业内部控制基本规范》、 《企业 内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》。 ( 四) 升级信息系统，优化控制手段为促进内部控制流程与信息 系统的有机结合， 实现业务和事项的自动控制， 请本公司 ERP系统提 供商根据《企业内部控制基本规范》、 《企业内部控制配套指引》和 《公司内部控制手册》，协助制定信息系统建设和升级整体规划，经 本公司信息网络中心批准后实施。 ( 五) 开展试运行，做好全面实施准备 xx 年 11 月，选择本公司 部分职能部门、 分公司和子公司开展内部控制试运行， 及时发现和解 决试运行中存在的问题，积累经验，为 xx 年 1 月 1 日起全面实施做 好充分准备。 ( 六) 强化内部审计，增强监督效能董事会下设的审计委员会负 责审查内部控制、 监督内部控制的有效实施等工作， 并由审计部经理 兼任审计委员会主席 ; 审计部调整职责定位，在开展传统财务审计、 经济责任审计的同时， 对内部控制的建立与实施进行监督检查和评价。 ( 七) 组织内部控制评价， 督促整改落实 xx 年底，开展全公司范 围内的内部控制评价工作， 全面检查内部控制制度的运行情况， 特别 要将下属分、子公司作为重中之重，切实提高本公司总部对分、子公 司的管控能力。 ( 八) 借助专业力量，引入外部审计鉴于 B会计师事务所近年来 在本公司的财