审计委员会的运作程序.pptxVIP

3 审计委员会;3 审计委员会;我国对各专业委员会职责的界定 战略委员会：对公司长期反战略与重大托自决策进行研究并提出建议。 审计委员会：（1）提议聘请或更换外部审计机构；（2）监督公司的内部审计制度及其实施；（3）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（4）审核公司的财务信息及其披露；（5）审查公司的内部控制。 提名委员会：（1）研究董事、经理人的选择标准和程序并提出建议；（2）广泛搜寻合格的董事和经理人员的人选；（3）对董事候选人和经理人选进行审查并提出建议。 薪酬委员会：（1）研究董事及经理人员的考核标准，进行考核并提出意见；（2）研究和审查董事、高级管理人员的薪酬政策与方案。 各专业委员会对董事会负责，各专业委员会的提案应交董事会审查决定。 ;3.1 审计委员会的职责（1）—公司治理方面 确保建立充分的内部控制 监督内部审计工作、检查内部审计结果、监督管理当局对内部审计结果的反映 检查公司行为准则并监督其遵守情况 就财务与经营问题与内部审计部门进行交流 参与设计防止和发现欺诈行为的内控制度 与管理当局之间保持独立关系 制定审计委员会的章程 检查评价企业法律义务和未决诉讼 检查评价企业投保范围是否充分 检查企业对外呈送的程序性报告 ;3 审计委员会;3 审计委员会;3.2 审计委员会所需要的信息（续） 审计委员会具体接收的信息有： 财务报表（按季度） 公司报告披露要求概要（每年），满足这些披露要求的日程表（每年或半年） 非常交易或重大调整细节（按季度或按半年） 内部审计报告和独立审计报告和有关信息（季度、半年或年度） 属于审计委员会职责范围内的任何重大事件报告（不定期） ;3 审计委员会;审计委员会;3.5 蓝带报告与审计委员会 为了提高审计委员会工作的有效性，提高企业财务报告的质量，美国SEC，NYSE和NASD于1998年组织兰带（Blue Ribbon）委员会，于1999年提出了“改进公司审计委员会的有效性”的兰带报告。 组织兰带委员会的直接起因是美国SEC主席Arthur Levitt对公司财务报告质量恶化的担忧，特别是对利润操纵行为的担忧。兰带报告认为审计委员???应该是改进财务报告的催化剂，为此而提出了十项建议。 以下的十项建议仅为要点，不是全文。 ;3.5 蓝带报告与审计委员会（续） 建议一：审计委员会的独立性 审计委员会成员必须与公司没有会影响其做出独立判断的关系。 这些可能的关系包括： 近五年内在公司或其联属机构任职； 从公司或其联属机构取得除董事会工作薪酬以外的报酬； 近五年内公司或联属机构管理当局成员的直系亲属； 近五年内与公司有大额往来支付的盈利性机构的合伙人，控股股东或管理当局成员； 任A公司董事同时兼任B公司的管理当局成员，而A公司任一管理当局成员又在B公司担任薪酬委员会董事； 等等。 董事会可以在某一外部董事具有上述某个甚至某些关系时仍聘其 审计委员会成员，但必须对此事在年报中予以披露。 ;3.5 蓝带报告与审计委员会（续） 建议二：审计委员会的独立性 NYSE和NASD应要求凡市场净值在2亿美元以上的公司的审计委员会完全由独立董事组成;3.5 蓝带报告与审计委员会（续） 以下八项建议有关审计委员会的工作有效性： 建议三： 市场净值在2亿美元以上的公司审计委员会应由至少三名董事组成，这些董事必须懂财务或至少在一个合理的期间内学懂财务，并且至少有一名董事应该具备会计或与财务管理相关领域的专业知识。 ;3.5 蓝带报告与审计委员会（续） 建议四： NYSE和NASD要求上市公司具有审计委员会的成文章程，该章程由全体董事会讨论批准。章程应明确审计委员会职责范围及工作要求，包括对构成、程序以及成员资格要求等并每年对章程进行复核。 ;3.5 蓝带报告与审计委员会（续） 建议五： SEC要求公司审计委员会在股东年会上对照章程报告其履行职责的情况。 建议六： 审计委员会章程写明外部审计最终对作为股东代表的董事会及其审计委员会负责，董事会及其审计委员会具有选择、评价并在适当场合更换外部审计师（或向股东会建议更换）的最终权力。 ;3.5 蓝带报告与审计委员会（续） 建议七： 审计委员会章程写明审计委员会有责任向外部审计师索取其独立性的书面声明，外部审计师的独立性要符合独立性标准委员会（Independence Standards Board）的1号准则。审计委员会还要时刻保持对任何有可能影响外部审计师独立性的关系或服务的情况的了解并采取适当的措施。 ;3.5 蓝带报告与审计委员会（续） 建议八： 公认审计准则（GAAS）应要求外部审计师与审计委员会讨论有关对财务报告的质