审计程序与审计计划.pptx

审计程序与审计计划;;一、国家审计程序;实施阶段：;终结阶段：;民间审计程序;案例一:审计业务约定书的签定;案例一分析：;重要性;会计报表层次重要性水平的选取;举例：;答：;审计风险;（2）审计风险之间的关系;案例二:;实施阶段：;审计完成阶段：;或有损失;期后事项;第二节 审计计划 ;一、审计计划的涵义及作用;（二）作用 ;二、审计计划的编制与审核 ;2、具体审计计划;二）审计计划的编制;（三）审计计划的审核;第七章 内部控制评价;第一节 内部控制概述;一、内部控制的涵义及其重要性;;（二）内部控制的重要性;二、内部控制的分类;三、内部控制要素及其内容;（二）会计体系;会计体系的内容：;（三）控制程序;例题1;答案:;例题2： ABC贸易请您就下列问题提供咨询服务，公司有三位会计人员必须分担以下几项工作: (1)记录并保管总账。 (2)记录并保管应付款明细账。 (3)记录并保管应收款明细账。 (4)记录货币资金日记账。 (5)保管、填写支票。 (6)发出销货退回及折让的贷项通知书。 (7)调节银行存款日记账与银行存款对帐单。 (8)保管并送存现金收入。 要求：已知三职员均具有相当的能力，除第(3) 和(7) 工作量较小外，其他几项工作量基本相等，问如何将上述几项工作分配给这三个人，使会计工作能达到内部控制的要求。 ;答案：;第二节 内部控制的调查与描述;一、对内部控制的调查;二、内部控制的描述;二、内部控制的描述;（二）调查表法;（三）流程图法;;三、符合性测试;（二）符合性测试的程序与方法;（三）符合性测试的范围;（四）符合性测试的时间;四、内控的评价（即控制风险评估）;;;信赖程度评价;;第五章 抽样审计;第一节 审计抽样的概念、意义与种类;一、审计抽样的概念和意义;（二）意义;二、审计抽样的种类;统计抽样和非统计抽样的比较;注意：;(二)按审计抽样所了解的总体特性分类;第二节 抽样技术在审计测试中的运用;一、统计抽样审计的几个相关概念;;;二、统计抽样审计的基本步骤;;;;随机数表法举例： 某委托人应收账款的编号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，随机数表如下： ;要求： （1）以第2行、第1列数字为起点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？ （2）以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？;答案：;三、属性抽样;四、变量抽样