投资筹资内部控制.pptxVIP

;投资业务相关业务环节;内部控制要素分析;一、控制环境：投资业务的内控环境取决于投资者的风险偏好，是稳健型还是激进型。 例如： 激进型企业会使用足够多的人力资源保证投资业务成功实施 当国际经济形势看好，本国经济秩序稳定的情况下，企业可能会设置大规模的投资部门，这就意味着需要足够强大的内控系统制约这一庞大体系。 ;二、风险评估：投资业务的风险来源于对收益估算的正确与否。 1.风险识别 2.风险评估 3.风险应对策略 （风险规避、风险降低、风险分担、风险承受） ;风险??别： 1.投资方向不正确，投资回报低、无回报或投资权益损失怎么办？ 2.投资资产管理不严，投资控制能力减弱，造成投资损失怎么办？ 3.投资收益不能足额按时收回怎么办? 4.投资行为违反国家法律法规，遭受处罚、经济损失和信誉损失怎么办？ 5.会计核算不规范，高估或低估投资价值，造成财务信息不真实怎么办？ ;风险评估： 投资风险因素分析：管理层得经验水平、市场的不确定性、经济的控制或政府的干预、破产清算 风险应对策略： 1.企业应树立风险意识 2.重视投资项目可行性研究，通过科学决策规避风险 3.应实现投资主体多元化，分散投资风险 4.建立对外投资税收风险管理体系;三、控制活动：投资业务的控制活动是指为应对投资风险而发出的必要指令。比如：主动放弃风险大的投资项目，投资多个项目以分散风险。;职务分离制度;财务分析制度;投资调查审批制度;投资取得、保管和处置控制制度（1）;投资取得、保管和处置控制制度（2）;投资核算控制制度;投资取得关键控制点;对外投资处置关键控制点;投资收益关键控制点;四、信息与沟通：企业在投资过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，正确处理企业内部和外部信息，包括与被投资方的沟通。 例如： 实行项目管理，包括质量、成本、进度、资源等。;五、内部监督： （1）定期检查对外投资业务相关岗位及人员配备情况 （2）定期检查对外投资业务授权审批制度的执行情况 （3）定期检查对外投资业务的决策情况 （4）定期检查对外投资资产投出情况 （5）定期检查对外投资持有的管理情况 （6）定期检查对外投资的处置情况 （7）定期检查对外投资会计处理情况;分组负责人：张心俐、宋琰;筹资业务相关业务环节;内部控制要素分析;一、控制环境：在机构设置上，企业应该合理有效地分配职责和权限，明确各机构在筹资时的责任。 二、风险评估：企业应该识别在筹资活动中各种方案的风险并且加以评估以及应对，降低筹资成本，选择出企业最能够接受的方案。 1.风险识别 2.风险评估 3.风险应对策略 （风险规避、风险降低、风险分担、风险承受） ;风险识别： 1.筹资不及时导致企业无法持续经营或发展怎么办？ 2.筹资未经审批或超越授权审批，因重大舞弊欺诈而造成损失怎么办？ 3.筹资决策失误导致资金冗余或债务结构不合理，筹资成本过高怎么办? 4.筹资达不到预期效益怎么办？ 5.筹资使公司偿债能力下降或丧失怎么办？ ;风险评估： 1.财务部成立风险评估小组，必要时从外部聘请有关专家协助评估 2.评估准则：充分考虑企业的偿债能力，全面衡量收益和偿还能力，量力而行。 3.风险分析：（1）筹资风险内因分析：公司的负责规模分析、资本结构分析、筹资方式分析、负责利息率分析、信用交易策略分析、负责期限结构分析、筹资顺序安排分析（2）筹资风险外因分析：经营风险分析、金融市场风险分析、预期现金流入量和流动性分析;风险应对策略： 1.合理确定财务结构、负债规模、控制负债经营风险 2. 确定合理的筹资结构、科学决策 3.加强财务监控机制，防范金融危险 4.树立信誉意识、完善信用评估;三、控制活动：主要体现在不相容职务分离控制和授权审批制度上，确保筹资活动正常进行;（一）职务分离制度;;（三）对外发行证券的签发控制制度;（四）证券发行业务的控制制度;（五）筹资凭证的记录与保管控制制度;