某集团财务咨询项目中期成果汇报.pptx

中国乐凯胶片集团公司集团财务咨询项目中期成果汇报2004年9月项目情况简介项目目标与成果我们将此次乐凯集团财务咨询项目的目标和成果界定如下：项目目标项目成果全面预算管理体系与顾问跟踪服务财务管理制度集团财务管理制度；股份公司财务管理制度；集团公司层面内部管理报告框架；财务管理系列培训。诊断现行全面预算管理体系的问题，结合乐凯集团目前的管理需求及业务特点，提出改进建议；通过系统化的方法，将业务人员的工作计划与业务预算、财务预算结合起来；规范乐凯集团全面预算管理体系的标准化程序；梳理目前乐凯集团的财务管理制度，并根据集团公司的财务管理模式对制度进行规范、补充，形成集团公司层面的、规范的制度体系；选择一家有代表性的子公司为样板，在集团公司财务管理制度的指导下，兼顾集团内部控制的要求，在子公司层面制定操作性强的、符合集团管理需求的财务管理制度手册；协助集团财务界定管理层的决策支持信息需求，搭建集团层面的内部管理报告框架，为集团财务部全面建立内部管理报告体系提供技术支持。项目目标与成果（续）管理是导向管理是流程管理是考核成果一预算管理体系预算是工具制度是载体解决的问题预算是制度，更是导向实现的管理工具：成果二财务管理制度通过目标落实责任通过编制落实目标通过执行监控过程通过差异分析明确问题通过调整改善过程和管理通过考核严肃制度/加强管理导向 解决的问题岗位职责与权限分配资源聚集与使用原则资金分配、资金调度、资产安全、资产/资金效率信息反馈的传递方式 实现的效果向操作层传输导向优化管理流程明确信息反馈渠道增强考核的合理性严肃制度实现的效果明确目标落实权责生成管理信息加强导向项目前期工作情况7月20日－7月26日7月29日－8月11日8月12日－9月3日9月6日－今集团母公司本部现场集团母公司事业部现场现场第一次交流汇报乐凯股份公司现场预算编制表格初步成果现场第二次交流会完成集团财务组织结构与人员调整方案完成预算初步成果预计项目成果完成时间在9月中旬。最终成果构成2预算管理工具成果结构全面预算管理体系：1、方案报告；2、管理工具。总报告：全面预算管理体系方案报告分报告1：预算目标的确定、分解与下达分报告2：工作计划报告书分报告3：预算编制体系1预算管理方案报告1）全面预算管理制度2）预算管理流程及流程说明3）预算目标表及目标含义4）工作计划报告书模板与编写说明5）预算编制表格体系及编报说明6）预算信息反馈表格及填报说明2股份公司财务管理制度成果结构财务管理制度：1、集团财务管理制度；2、股份公司财务管理制度。1）财务机构与人员管理2）资金管理3）融资与担保管理4）对外投资管理5）基建技改投资管理制度6）资本金与收益分配管理7）产权与资产评估管理 8）货币资金管理原则规范 9）存货管理原则规范10）固定资产管理原则规范11）销售收款管理原则规范12）采购付款管理原则规范13）成本费用管理原则规范1集团财务管理制度1）货币资金管理制度2）存货管理制度3）固定资产管理制度5）销售收款管理制度6）采购付款管理制度7）成本费用管理制度全面预算管理体系现状诊断与改进关键点现 状改进关键点总体问题乐凯不是真正意义的集团公司，集团公司代行业务单元具体职能，集团管理极度弱化。缺乏有效的工具：横向配置资源纵向管理控制预算管理工具：根据预算目标合理配置资源通过责权落实保障预算目标的完成通过管理信息的生成监控资源使用效率1计划管理条块分割专业计划衔接较少，整体性弱。如销售与研发、销售与财务随机的口头沟通是主要信息传递补形式，缺乏制度保障强调协调机制：预算组织设计强调专业部门作用预算程序保障各部门信息传递与沟通预算工具突出协调关系预算考核保障协调机制运行2责权利不对等主要的预算工作由财务做，责任未落实至真正的责任主体。预算考核不到位，考核未成体系预算组织设计：责任中心划分明确、目标落实预算考核：强调预算目标完成的激励，引入预算体系运行的考核。现状诊断与改进关键点现 状改进关键点3预算与实际脱节与实际脱节，无法有效监控目标未落到实处，缺乏导向目标，缺乏有效工具，缺乏实现举措编制与计划脱节月度计划代替预算，预算差异不分析预算目标选择、确定、下达程序优化引入工作计划报告书，计划表，编制方法作业法增加月度计划与预算差异分析及预算信息反馈4管理信息缺乏缺乏定期的管理信息集合，管理层靠会议或其他非正式沟通获得管理信息，难以支持其应对市场的迅速策略调整。预算编制表格提炼上报管理表将管理表的执行情况作为预算信息反馈表上报5配套体系支持不足会计核算体系弱信息系统无支持考核体系不完善配套体系改进建议分阶段实施预算规划预算的执行与控制预算批复预算目标预算考核预算编制预算的信息反馈预算的调整预算体系构建以预算管理为核心全面提升企业管理水平预算体系的构建与完善依赖预算体系内部与外部两方面的作用