企业注销税务清算表填表说明.pdfVIP

中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明 一、适用范围 本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人 ( 以下 简称纳税人 ) 申报。 二、填报依据 根据 《中华人民共和国企业所得税法》 及其实施条例和相关税收政策规定计 算填报。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1. “清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之 日止的期间。 2. “纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。 3. “纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 （二）行次说明 1. 第 1 行“资产处置损益” ：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格 扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。 本行通过附表一 《资产处置 损益明细表》计算填报。 2. 第 2 行“负债清偿损益” ：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金 额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》 计算填报。 3. 第 3 行“清算费用” ：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费 用支出，包括清算组组成人员的报酬， 清算财产的管理、 变卖及分配所需的评估 费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为 维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。 4. 第 4 行“清算税金及附加” ：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税 和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 5. 第 5 行“其他所得或支出” ：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发 生的其他支出。其中，其他支出以“ - ”号（负数）填列。 6. 第 6 行“清算所得” ：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除 其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。 7. 第 7 行 “免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。 8. 第 8 行“不征税收入” ：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税 收入。 9. 第 9 行“其他免税所得” ：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税 的所得。 10. 第 10 行“弥补以前年度亏损” ：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的 以前纳税年度尚未弥补的亏损额。 11. 第 11 行 “应纳税所得额”：金额等于本表第 6-7-8-9-10 行。本行按照上 述顺序计算结果为负数，本行金额填零。 12. 第 12 行“税率”：填报企业所得税法规定的税率 25%。 13. 第 13 行“应纳所得税额” ：金额等于本表第 11×12 行。 14. 第 14 行“减（免）企业所得税额” ：填报纳税人按税收规定准予减免的 企业所得税额。 15. 第 15 行“境外应补所得税额” ：填报纳税人按税收规定在清算期间发生 的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。 16. 第 16 行“境内外实际应纳所得税额” ：金额等于本表第 13-14 ＋15 行。 17. 第 17 行“以前纳税年度应补（退）所得税额” ：填报纳税人因以前纳税 年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（退）企业所得税额。其 中，应退企业所得税额以“ - ”号（负数）填列。 18. 第 18 行“实际应补（退）所得税额” ：金额＝本表第 16+17 行。 四、表内及表间关系 1. 第 1 行＝附表一第 32 行“资产处置损益（ 4）”列的总计数。 2. 第 2 行＝附表二第 23 行“负债清偿损益（ 4）”列的总计数。 3. 第 6 行＝本表第 1＋2-3-4+5 行。 4. 第 11 行＝