农村代理记账规范.docx

PAGE PAGE # 农村代理记账规范 农村代理记账规范 目录 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 第一部分 业务规范 4 一、总 则 4 二、财务工作岗位设置及职责 . 4 （一）主管会计职责 4 （二）财务会计职责 4 （三）资金会计职责 5 三、会计工作交接流程 5 （一）签订协议 6 （二）财务接交 6 四、业务操作及会计核算流程 . 9 业务操作流程 9 会计核算流程： 10 注意事项 11 五、集体资产及档案管理 12 集体资产管理 12 档案管理 13 六、继续教育 14 七、质量控制 14 \o Current Document 第二部分 服务标准 15 八、服务标准 15 礼仪标准 15 接待标准 16 沟通标准 16 ? 业务沟通标准 16 ? 风险提示标准 16 ? 接听电话标准 17 ? 拨打电话标准 17 ? 解决争议标准 17 业务标准 17 \o Current Document 第三部分 管理制度 18 九、考核办法 18 （一）日常考核（ 30 分） 18 出勤考核：（ 15分） 18 纪律遵守考核（ 15分） 19 （二） 工作考核（ 40 分） 19 （三）培训学习考核 21 农村代理记账业务规范 第一部分 业务规范 一、总 则 为了进一步规范村级财务代理记账工作， 依据《中华人民共和国 会计法》、《会计准则》、《村集体会计制度》等财务会计制度及有 关法律法规，制定本规范。 二、财务工作岗位设置及职责 农村代理记账设置三个岗位， 分别为主管会计、 财务会计和资金 会计。主管会计负责统筹管理农村代理记账的相关事务， 财务会计负 责农村具体的财务账务工作， 资金会计负责农村支票、 会计服务中心 印鉴、以及日常的财务报销、日记账登记等工作。具体职责如下： （一）主管会计职责 1、负责村集体财务工作的安排、落实。 2、负责对村集体财务人员的管理和教育。 3、做好对村集体财务人员工作的监督和检查。 4、负责监管财务历史资料、文件等整理、收集和归档工作。 5、完成领导交办的其他工作。 （二）财务会计职责 1、按照《村集体会计制度》的规定记账、审核、申报，做到手 续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。 2、负责原始凭证、财务报表及明细账等会计档案的整理、保存 和管理工作。 3、负责发票审核及监督管理。 4、会计应在当月账务处理完成后及时打印凭证、相关财务报表 和其他财务资料并整理归档。 5、按照相关部门要求 , 在规定期间内完成各项财务公示 , 并及时 打印相关资料留存备查。 6、完成部门和单位交办的其他工作。 （三）资金会计职责 1、负责各村银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务， 并对银行存款的安全完整负责。 2 、负责现金收付的收付业务，每日终了时依据当天的现金凭单 登记“现金日记帐”，并清点库存现金，对现金安全完整负责。 3、 严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要尽量做到 日清月结。 4、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行 核对, 保证账实相符。 5、每月完成出纳工作后，将现金、银行存款的存入、支出、结 存情况进行登记、核对。 6、 完成领导交办的其他工作。 三、会计工作交接流程 为规范会计基础管理工作 , 保持财务工作的一贯性及连续性，保 证财务资料的准确和完整， 明确工作移交人与结交人的职责， 制定了 财务接交工作流程、财务收支业务工作流程、财务处理业务流程： （一）签订协议 农村代理记账业务由专人负责， 负责人应当承担与客户沟通的责 任，在确定客户签约意向后，应当与客户进行深入的沟通，了解客户 需求、确定业务范围，并负责与客户签订《委托代理记账协议》。 《委托代理记账协议》 除法律法规规定的基本条款之外， 应当明 确以下内容： 1. 确定服务对象； 2. 委托人、受托人对会计资料合法性、真实性、准确性、完整性 应承担的责任； 编制和提供会计报表的要求； 提供的附加财务咨询服务； 会计档案的保管要求； 委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜； （二）财务接交 与乡镇签订合同后应当及时进行财务资料等的交接。 与乡镇移交 人员交接时应当编制移交清册， 移交清册的内容应当包括纸质财务资 料、电子财务资料以及其它财务资料，包括财务应当保留的票、证、 （统一社会信用代码证、各村财务章、空白及作废的发票等）、各村 （组）干部的联系方式等。 接交人员应当按照下列流程对财务资料进行点收： 按照移交人编制 的移交清册进行 逐项点收 点收现金 ， 根据 点收现金 会