了解和测试内部控制.docxVIP

天职国际培训案例申报表 案例类别 财务报表审计 部控制 编写人员 叶俊鹏 部门 总所/审计六部 联系 主要容 了解部控制和测试部控制 附件 如果涉及案例练习或其他资料，可作为附件附后，此处填写附件编号和目录 了解和测试部控制 背景资料： ABC股份（以下简称“ ABC公司”）于1997年6月经卫生部卫计发（1997）第214号文批准，由 XYZ有限 责任公司独家发起成立，于 1998 年 5 月公开发行社会公众股的上市公司，专门从事疫苗、血液制剂、诊 断用品等生物制品的研究、生产和经营的企业。本所承接 ABC股份2011年度财务报表审计，并委派 D项 目组实施审计工作。 ABC股份客户主要为全国各地疾病控制预防中心和各个经销商， 公司主要从事疫苗制品、 血液制品的研发、 生产、运输以及销售。业务流程较为复杂。公司制定了较为完善的部控制制度， 2011 年度公司聘请了安 永会计师事务所为其部控制的改善进行了咨询， 并逐步开始实施新的部控制流程。 由于部控制发生了较大 的变化，项目组决定对重要的业务流程进行重新了解。 案例说明： 本次案例分享采用理论结合实际的形式进行，先进行理论梳理，再结合实际进行案例展示。 了解被审计单位及其环境并进行风险评估——了解被审计单位部控制 一、 审计发展介绍 经营风我国审计从发源到今天， 已经有一百多年历史， 注册会计师为了实现审计目标， 围绕着对财务报