第2章审计规范.pptxVIP

第二章 审计规范体系;本章学习目的;第一节 注册会计师执业规范体系 ;一、注册会计师执业准则;（一）注册会计师执业准则的含义和作用;（二）美国民间审计准则 ;（三）国际审计准则 ;(四)中国注册会计师执业准则;2010年11月1日，修订后的38项中国注册会计师执业准则由财政部发布，自2012年1月1日起施行。新准则施行后，财政部2006年2月15日发布的《中国注册会计师审计准则第1101号》等35项准则同时废止，其他13项执业准则仍然有效。具体包括1项鉴证业务基本准则、44项审计准则、1项审阅准则、2项其他鉴证业务准则、2项相关服务准则和1项会计师事务所质量控制准则。 为了指导注册会计师正确理解和运用执业准则，中国注册会计师协会拟订了38项应用指南，于2010年11月1日发布，自2012年1月1日起与新准则同步施行。应用指南是对执业准则重要条款的进一步解释、说明和举例，旨在为注册会计师更好地理解和运用执业准则提供指引。 新指南施行后，中国注册会计师协会于2007年11月29日发布的《〈中国注册会计师审计准则第1101号〉指南》等35项指南同时废止，其他13项指南仍然有效。;2、中国注册会计师执业准则体系;（1）鉴证业务准则 ;;（2）相关服务准则;（3）质量控制准则;二、中国注册会计师鉴证业务基本准则;（一）鉴证业务的定义和目标;2．鉴证业务要素;3．基于责任方认定的业务和直接报告业务;3．基于责任方认定的业务和直接报告业务;3．基于责任方认定的业务和直接报告业务; 基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别;4．鉴证业务的目标 ;;;（二）业务承接;（二）业务承接;（三）鉴证业务的三方关系;;;（四）鉴证对象;鉴证对象与鉴证对象信息的形式;鉴证对象特征;鉴证对象特征可能产生的影响;（五）标准;（六）证据;（七）鉴证报告;三、注册会计师职业道德准则;（二）注册会计师职业道德基本准则;1、基本原则;（2）独立性;（3）客观和公正;（4）专业胜任能力和应有的关注;（5）保密;（6）良好的职业行为 ;2.职业道德概念框架 ;（1）对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素;（2）应对不利影响的防范措施;（3）道德冲突问题的解决;3.提供专业服务的具体要求;（1）专业委托服务;（2）利益冲突;（3）应客户的要求提供第二次意见;（4）收费;（5）专业服务营销;（6）礼品和款待;（7）保管客户资产;（8）对客观和公正原则的要求;4.审计和审阅对独立性的要求 ;5.其他鉴证业务对独立性的要求;四、中国注册会计师继续教育制度;（一）继续教育一般原则 ;（二）继续教育内容;（三）继续教育形式;（三）继续教育形式;（四）继续教育的组织与实施;（五）继续教育的检查与考核;（五）继续教育的检查与考核;五、注册会计师的法律责任;（一）会计责任与审计责任;（一）会计责任与审计责任;（二）审计法律责任与审计责任;（三）注册会计师法律责任的内容;2、注册会计师法律责任的前提条件;3、注册会计师法律责任的类型;4、我国现行法律、法规对审计人员法律责任的规定;5、规避审计法律责任的主要措施;第二节 国家审计规范体系;一、国家审计准则体系;（一）制定国家审计准则的目标;（二）国家审计准则体系的构成及法律效力 ;二、国家审计基本准则的内容;第三节 内部审计规范体系;一、内部审计准则;（一）制定内部审计准则的目标 ;（二）内部审计准则体系;（三）内部审计准则的约束力;（四）内部审计准则的适用范围;（五）《内部审计基本准则》的内容;二、内部审计人员职业道德规范;本章小结;思考题