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来自中国最大的资料库下载 云南盐化股份有限公司内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为规范公司的内部审计，独立监督和评价公司 的财务收支、经济活动的真实、合法和效益，加强经济管理 和实现经济目标，根据《中华人民共和国审计法》、《公司 法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规 及《公司章程》，结合本公司实际，特制定本制度。本制度 适用于公司及所属各单位。 第二条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的 内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计资料及其相关 资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经 济活动的效益等行为。 第二章 内部审计机构和人员要求 第三条 公司内部审计机构为审计室，由总经理领导， 并接受董事会审计委员会及监事会的指导与监督，对公司财 务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。 第四条 按业务需要配备专职审计人员，审计人员应当 具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力， 并通过后续教育培训不断提高专业能力；内部审计机构的负 责人应当具备相应的专业技术职称或资格。 来自中国最大的资料库下载 第五条 在工作中正确行使职权，不得对被审计单位蓄 意刁难，以权谋私，更不得玩忽职守，拖拉扯皮，贻误工作。 不屈从他人意志，不隐瞒事实真相，高质量、高效率地完成 审计任务。 第六条 内部审计人员对被审单位存在的问题，要帮助 查找原因，提出切实可行的改进工作的建议，帮助被审单位 改善管理，提高经济效益。 第七条 在审计工作过程中接受被审计单位的监督，虚 心听取被审计单位的解释和意见，不得主观武断，滥用职权。 第八条 内部审计人员应当具备下列基本的专业能力： 1、掌握内部审计准则及内部审计程序； 2、通晓内部审计内容及内部审计操作技术； 3、熟悉公司生产经营流程及相关的经济业务知识； 4、了解公司各项管理制度和财务会计制度。 第九条 内部审计人员实施审计期间，要严格要求自己、 克己奉公、廉洁自律，不得要求被审计单位设宴招待，不得 参加用公款支付的娱乐活动，不得接受被审计单位赠送的礼 物。 第十条 内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被 审计部门（个人）应及时向审计人员提供有关资料，不得拒 绝、阻挠、破坏或者打击报复。 第三章 内部审计机构的工作内容 来自中国最大的资料库下载 第十一条 公司内部审计包括财务审计、内控审计以及 专项审计。 财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、 经济效益审计等。 内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内 部经营管理环节中内部控制制度的执行情况， 专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、 离任审计等。 第十二条 审计室的主要工作范围为： 1、对公司的会计核算工作进行监督检查。 2、对公司的资金、财产的安全、完整及管理情况进行 监督检查。 3、对会计报表、财务决算的真实性，正确性和合法性 进行审计并签署意见。 4、对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同 的执行情况及其经济效益进行审计监督。 5、对内部控制制度的健全性、有效性及执行情况和风 险管理进行监督检查。 6、定期组织审计室工作会议，并参加公司财务部组织 的财务工作会议，及时了解各项财务工作的最新进展。 7、对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损 失的行为进行专案审计。 来自中国最大的资料库下载 8、编制各种审计项目的计划，收集有关审计资料，编 写各种审计报告。 9、了解国家有关政策法规，配合国家审计机关对本公 司进行审计。 10、办理总经理交办的其他审计事项。 第四章 内部审计机构的职责和权限 第十三条审计室的职责为： 1、编制内审工作计划，向总经理报告年度工作计划， 并处理日常事务；