《财务报表审计模拟实训》习题答案 5存货.docVIP

PAGE PAGE 7 存货实质性程序 存货审定表 被审计单位： 项目： 存货 编制： 日期： 索引号： DZ4-1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 存货项目 期末未审数 账项调整 重分类调整 期末 审定数 上期末 审定数 索引号 借方 贷方 借方 贷方 一、存货账面余额 原材料 912 874.00 2 480 000.00 3 392 874.00 　 　DZ4-3 材料成本差异 71 637.02 71 637.02 材料采购 0 0 低值易耗品 854 374.00 854 374.00 库存商品 10 008 358.01 21 435.67 756 885.60 9 272 908.08 DZ4-4、DZ4-5、DZ4-6 发出商品 0 755 258.80 378 442.80 909.07 1 132 792.53 DS2-1、DZ4-6 在产品 　11 577 085.68 　 　 　 　 11 577 085.68　 　 　 　　合计 　23 424 328.71 3 635 137.27　 757 794.67　 　 　 26 301 671.31 　 　 二、存货跌价准备 　 　 　 　 　 　 　 　 原材料 　0 　 　 　 　 　 　 　 材料采购 0 低值易耗品 　0 　 　 　 　 　 　 　 库存商品 800 668.64 58 835.99 741 832.65 DZ4-7 发出商品 0 0 在产品 0 合计 　800 668.64 58 835.99　 　 　 741 832.65　 　 　 三、存货账面价值 原材料 　912 874.00 　 　 　 　 3 392 874.00　 　 　 材料成本差异 71 637.02 71 637.02 材料采购 0 0 低值易耗品 854 374.00 　 　 　 　 854 374.00　 　 　 库存商品 9 207 689.37 8 531 075.43 发出商品 0 1 132 792.53 在产品 　11 577 085.68 11 577 085.68　 　　合计 22 623 660.07 3 693 973.26 　757 794.67 　 　 25 559 838.66 　 　 调整分录： 内容 科目 金额 金额 金额 金额 8.月末货到单未到 未暂估入账 存货/原材料 640 000.00 1 840 000.00 应付账款 640 000.00 1 840 000.00 9.销售工发少转20台成本 营业成本/主营业务成本 756 885.60 存货/库存商品 756 885.60 .茂盛公司 提前确认销售结转成本 存货/发出商品/车发 755 258.80 DS2-1 存货/发出商品/工发 378 442.80 营业成本/主营业务成本 1 133 701.60 10.发出存货计价错报 存货/库存商品 21 435.67 存货/发出商品 909.07 营业成本/主营业务成本 20 474.32 研发支出 30.30 销售费用 21.98 11.多提跌价准备 资产减值损失 58 835.99 存货/存货跌价准备/库存商品 58 835.99 审计结论：除上述问题需要调整外，未发现其他重大异常情况。 存货类别明细表 被审计单位： 项目： 存货明细表 编制： 日期： 索引号： DZ4-2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 存货类别 名称及规格 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 原材料 4 723 170.00 13 642 900.00 17 453 196.00 912 874.00 毛坯 2 480 000.00 12 400