《税法与税务会计训练指导》习题答案 税法与税务会计训练指导.pdfVIP

一、单选 1-5 ABBDC 6-10BBBBC １１－１５ＣＤＣＡＤ 二、多选 １、 ＡＢＤ ２、 ＡＢＣＤＥ ３、 ＡＢＣ ４、 ＡＢＣＤ ５、 ＢＣＤ 分析：税目是对课税对象性质的界定，税目体现征税的广度，消费税规定了税目，但企业所 得税没有设置税目 ６、ＢＣ ７、ＢＣ 企业所得税法和进出口关税条例都是构成我国现行税法体系的组成部分，我国目前没有 税收基本法，也不存在中央与地方共享税条例 ８、ＣＤ 我国目前没有税收基本法《征管法》属于税收普通法，作为税务管理方面的法律，《征 管法》不属于税收实体法而属于税收程序法，作为我国自主制定的内部税收制度，《征 管法》属于国内税法 ９、ABC 流转税最终由商品或劳务购买者负担，纳税人与负税人相分离，所以称为间接税。所得 税类税种一般不存在转嫁问题，纳税人往往就是负税人，所以称为直接税，对于税种的 分类是不具有法定性的，只是理论研究和税制建设方面用途相当广泛；我国目前基本上 是以间接税和直接税为双主体税制结构的国家 １０、 ACD 我国现行税法体系由实体法和程序法体系两部分构成，所以A 错误。筵席税由地方政府 决定开征与否。固定资产投资方向调节税在 目前保留税种，暂缓开征。所以CD 也错误。 １１、 AD １２、 ＣＤ 税收法律关系中的权利主体包括两个方面，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的 各级税务机关、海关和财政机关；另一方面是履行纳税义务的单位和个人。履行纳税义 务的法人、自然人也是税收法律关系的主体，所以ＡＢ错误 １３、征税对象又称为课税对象。征税客体指税法规定对什么征税，是征税双方权利义 务共同指向的客体或标的物，是区别一种税种与另一种税种的重要标志。税目是各个税 种所规定的具体征税项目，他是征税对象的具体化，是征税对象的一个称谓 １４、ＢＣＤ 15、BC AD 均为国务院制定发布的税收行政法规，BC 分别为财政部和国家税务总局发布，属于 税收部门规章 16、《企业所得税法实施条例》《个人所得税法实施条例》为国务院制定的税收行政法规， 《增值税暂行条例实施细则》《税务代理试行办法》为财政部、国家税务总局办法的税 收部门规章 三、判断题 1、F 初税亩是税收发展到成熟阶段的标志 2、T 3、T 4、F,行为税的代表是印花税、屠宰税 5、F，价内税征税重点在厂家或生产者，价外税征收的重点在消费者 6 、Ｔ ７、Ｔ ８、Ｆ房产税属于地方税 四、计算题 １、甲应纳税＝５００＊５％＝２５元 乙应纳税＝５０１＊１０％＝５０．１元 丙应纳税＝３０００＊１５％＝４５０元 ２、甲应纳税＝５００＊５％＝２５元 乙应纳税＝５００＊５％＋１＊１０％＝２５．１ 丙应纳税＝５００＊５％＋（２０００－５００）＊１０％＝３２５ 第二章 增值税法参考答案 一、单选题 1、 A 2 、D 3、A 4、A 5、D 6、C 7、A 8、B 9、B 10. C 11. D 12. A 13. C 14. A 15. D 16. B 17. D 18. A 19. C 20. A 21. B 22. B 23. B 24. C 25、A 26 、B 27 、A 28、C 29 、B 30、B 31、B 32、B 33、D 34、D 35、B 36、C 37、D 38、A 39、C 40、B 41、C 42、B 43、B 44、A 45、B 二、多选题 1. ACD 2. ABD 3. BC 4、BCD 5. BC 6. AB 7. CD 8. BD 9. CD 10. ABD 11. BCD 12. ABD 13. ABC 14、ABC 15、BCD 16、AC 17、ABC 18、ACD 19、ABC 20 、BD 三、判断题 1、F 2 、T 3、F 4 、F 5、T 6、