【税会实务】现金流量表的分析(二).pdfVIP

我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！ 【税会实务】现金流量表的分析（二） 1. 流入结构分析 由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入，因此，就应着重分析 流入结构。 在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占 86.6%，增 值税占 12.39%，由此反映出该公司经营属于正常； 投资活动的流入中，股利流入为 0，投资收回和处置固定资产带来的 现金流入占到 100%，说明公司投资带来的现金流入全部是回收投资而 非获利； 筹资活动中借款流入占筹资流入的 52.18% ，为主要来源 ; 吸收权益资 金流入占 47.74% ，为次要来源。 2. 流出结构分析 该公司的总流出中经营活动流出占 24.18% ，投资活动占 28.64%，筹资 活动占 47.18% 。由于公司 1998 年未对股东进行现金分配，故公司现 金流出中偿还债务占很大