企业内部控制流程.pptx

总论;根据coso内部控制框架，内部控制的定义如下： 内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。 内部控制在企业经营管理过程发挥着重要作用。它为公司高效的运作提供了有效的保证： 组织运行的效果和效率。 财务报告的可靠性和完整性。 符合相关的法律法规和合同。 资产的安全。 我们设置内部控制遵循了以下的本方法和原则： 相互牵制原则 协调配合原则 岗位匹配原则 成本效益原则 整体结构原则;1、不相容岗位分离 (1)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 (2)财务专用章由财务副总保管，个人名章财务总监保管，公司公章由综合部经理保管。 (3)按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 (4)公司规定不得由一人办理货币资金业务的全过程。 2、授权批准 (1)公司对货币资金业务建立了严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 (2)公司规定审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 (3)公司对定业务经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 ;第一部分 货币资金业务循环控制(2);第二部分 (1)销售与收款业务循环控制流程;(2)关键控制点; (3)总体控制原则;;(3)总体控制原则;第三部分 采购与付款业务循环控制流程;关键控制点：;总体控制原则：;;第四部分 固定资产业务循环控制流程 ;关键控制点：;第二部分：固定资产管理及处置业务 其中管理包括了台帐/卡片的建立，折旧的处理，资产的盘点和减值测试。Assets management and disposal process ;关键控制点：;附件;附件;总体控制原则：;第五部分 费用支付控制流程 Expenditure on expense process control ;关键控制点：;总体控制原则：;第六部分 工程项目管理流程控制从立项到签订合同 ;关键控制点：;（二） 从合同签订到工程转固;关键控制点：;总体控制原则：;;;;