原创力文档- 1、本文档共29页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
查看更多
;一、内控系统的整体架构;构成要素;是任何企业的核心，是企业内部控制所处的环境 是推动企业的引擎，也是其他要素的基础;控制环境——管理哲学和经营风格;企业必须了解它所面临的风险，并加以控制。即设立可辨识、分析和管理相关风险的机制
风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发生的风险。;对应予以特别关注的环境变化保持警觉:
法规或经营环境的改变
新加入的员工、较高的人员流动性
新的或改善过的信息系统
公司业务迅速发展时期
新技术的出现
新业务、新产品、新的经营活动或并购
公司重组
跨国经营;授权批准控制
保护实物资产
内部报告控制（异常报告）
职责分离控制
电子信息技术控制
……;你的批准意味着什么？
1.你已经检查过文件的正确性、完整性以及适当性
2.你对自己的审批负全责;授权批准控制;控制活动——保护实物资产;例如:
超过还款期限的应收账款报告
加班统计报告
重复付款报告
未享受到的折扣
重点是发现异常情况并及时跟进
;避免独立个人同时负责一项完整的交易的发生、授权和记录，或避免独立个人在保管资产的同时负责记录其变动.
通过岗位轮换, 使更多的高级管理者参与日常运营的主要活动, 以外部视角来观察各个部门的运营.;不相容职务相互分离控制－示例;信息与沟通;监督; 二、实施内部控制的误区
;实施内控时常出现的误区;调查结果——总会计师职责分布;实施内控时常出现的误区;包治百病？－内控的固有局限性;其它影响内控实施效果的因素;三、企业内部控制评价 ;四、内部控制评价遵循的原则;五、内部控制评价的内容;六、内部控制缺陷的认定;内部控制缺陷的分类;七、内部控制缺陷应对策略;谢谢！
文档评论（0）