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金融企业会计制度 第一章 总则 根据《中华人民共和国会计法》 、《企业财务会计报告条例》等有关法律、法规，制定本制度。 第一条 为规范公司日常财务行为， 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用， 便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。 第二条 金融企业的会计核算应当以持续、正常的经营活动为前提。 第三条 金融企业的会计核算应当划分会计期间， 分期结算账目和编制财务会计报告。 会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。 本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。 第四条 金融企业的会计核算以人民币为记账本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的金融企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 第五条 金融企业的会计记账采用借贷记账法。 第六条 金融企业的会计核算，应当遵循以下基本原则： （一）金融企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据， 如实反映其财务状况 、 经营成果和现金流量。 （二）金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算， 不应当仅仅按照 它 们的法律形式作为会计核算的依据。 （三） 金融企业的会计核算方法前后各期应当保持一致， 不得随意变更。 如有必要变更 ， 应当将变更的内容和理由、 变更的累积影响数， 以及累积影响数不能合理确定的理由等， 在会 计报表附注中予以说明。 （四）金融企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 （五）金融企业的会计核算应当以权责发生制为基础。 凡是当期已经实现的收入和已经 发 生或应当负担的费用， 不论款项是否收付， 都应当作为当期的收入和费用； 凡是不属于当 期的 收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。 （六）金融企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内 的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。 （七）金融企业的会计核算，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益，也不得少 计 负债或费用。 （八）金融企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。 凡支出的效益仅与本 会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本 性支出。 第 二 章 现金管理制度 库存现金不得超过限额（限额是 3000 元），不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月 结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银 行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 第 三 章 银行管理制度 （一）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算 使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 （二）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 （三）银行账户印鉴的使用实行分管并用制， 即财务章由会计保管， 法人章由总经理保管， 不准由一人统一保管使用。 （四）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 第 四 章 固定资产管理制度 （一） 固定资产的确认条件 （ 1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； 2 ）使用寿命超过一个会计年度。 3）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 4）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （二）固定资产的折旧期限 （ 1）房屋、建筑物，为 20年； （ 2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10年； 3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 4）飞机、火车、轮船以外 的运输工具，为 4年； 5）电子设备，为 3年。 （三）固定资产应按照其使用寿命，计提折旧、确定使用寿命、估计净残值。 （四）采购回来的固定资产，必须有正规发票，行政部门必须做固定资产卡片，以便入账， 财务部门应根据固定资产卡片建立固定资产明细账。 第五章 收入制度 营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第 六 章  成本费用报销制度 （一） 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出， 按规定计入成本费用。 成本费用 是管理公司经济效益的重要内容。 加强对费用的总额控制， 财务人员应认真审核有关支出凭证， 未经领导签字或审批手续不全的，不予报销。 （二）正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名。采 购的办公物品价值在 300元以下的，经过财务批准；超过 300元的，须经总经理批准。 （三）业务招