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事业单位会计实务培训张1001库存现金1、因内部职工出差借：其他应收款 贷：库存现金 出差回来 借：库存现金 事业支出 贷：其他应收款2、开展业务等收到的现金借：库存现金 贷：事业收入 1002 银行存款1、存入银行借：银行存款 贷：库存现金/经营收入/事业收入2、提取现金借：库存现金 贷：银行存款3、以银行购买物资，劳务借：固定资产 /存货 贷：银行存款4、确认收入借：银行存款 贷：经营收入/事业收入 1011 零余额账户用款额度1、财政授权支付方式下，收到“授权支付到账通知书借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 2、按支付额度时 借：事业支出 贷：零余额账户用款额度3、从零余额账户提取现金 借：库存现金 贷：零余额账户用款额度 1101 短期投资1、短期投资取得时借：短期投资 贷：银行存款2、持有期间收到利息借：银行存款 贷： 其他收入-投资收益3、出售短期投资时借：银行存款 贷：短期投资 其他收入-投资收益1202财政应返还额度1、财政直接支付（1）年度终了借：财政应返还额度-财政直接支付 贷：财政补助收入（2）下年度恢复财政直接支付额度，以财政直接支付方式发生实际支出时借：事业支出 贷：财政应返还额度2、财政授权支付（1）年度终了，依据对账单作注销额度借：财政应返还额度-财政授权支付 贷：零余额账户用款额度（2）事业单位授权支付预算指标数大于零余额用款额度下达数，根据未达用款额度借：财政应返还额度-财政授权支付 贷：财政补助收入1211应收票据1、因销售产品，提供劳务收到商业汇票借：应收票据 贷：经营收入 应缴税费-销项税2、持未到期的商业汇票贴现借：银行存款 经营支出 贷：应收票据3、收回应收票据 借：银行存款 贷：应收票据4、因付款人无力付款，收到银行退回借：应收账款 贷：应收票据 1212应收账款1、发生应收账款借：应收账款 贷：经营收入 应缴税费2、收回时 借：银行存款 贷：应收账款3、逾期三年或以上，有证据表明确实无法收回，按规定报经批准后予以核销，核销的应收账款应在备查簿中保留登记（1）转入待处置资产借：待处置资产损溢 贷：应收账款1213预付账款1、发生时 借：预付账款 贷：零余额账户用款额度/财政补助收入/银行存款2、收到所购物资或劳务，按成本借：事业支出/存货 贷：预付账款 零余额账户用款额度/财政补助收入/银行存款3、收到所购固定资产，无形资产，按确定资产成本借：固定资产/无形资产 贷：非流动资产基金-固定资产/无形资产同时按资产购置支出 借：事业支出/经营支出贷：预付账款 零余额用款额度/财政补助收入/银行存款1215其他应收款本科目核算除财政应返还额度，应收票据，应收账款、预收账款以外的其他各项应收及暂付款项 1、发生时 借：其他应收款 贷：库存现金2、收回时 借：库存现金 事业支出 贷：其他应收款3、逾期无法收入 借：其他支出 贷：其他应收款1301存货1、购入存货验收入库 （1）不是增值税的借：存货 贷：银行存款 /财政补助收入/零余额账户用款额度2、自行加工的存货借：存货-生产成本 贷：存货-原材料 应付职工薪酬/银行存款3、加工完成 借：存货-产成品 贷：存货-生产成本4、开展业务活动领用，而发出的存货借：事业支出/经营支出 贷：存货5、对外捐赠，无偿调出借：待处置资产损溢 贷：存货6、属于增值税一般纳税人对外捐赠，无偿调出（1）借：待处置资产损溢 贷：存货 应缴税费-进项税转出（2）实际捐出、调出 借：其他支出 贷：待处置资产损溢7、盘盈 借：存货 贷：其他收入8、盘亏、毁损、报废（1）转入处置 借：待处置资产损溢 贷：存货（2）属于增值税一般纳税人借：待处置资产损溢 贷：存货 应缴税费-进项税转出（3）批准核销 借：其他支出 贷：待处置资产损溢 1401长期投资1、以货币资金取得借：长期投资 贷：银行存款同时 借：事业基金 贷：非流动资产基金-长期投资2、以固定资产取得借：长期投资 贷：非流动资产基金-长期投资借：其他支出（相关税费） 贷：银行存款同时 借：非流动资产基金-固定资产 累计折旧 贷：固定资产3、以入账的无形资产取得借：长期投资 贷：非流动资产基金-长期投资借：其他支出（相关税费） 贷：银行存款同时 借：非流动资产基金-固定资产 累计摊销 贷：无形资产4、以未入账的无形资产取得借：长期投资 贷：非流动资产基金—长期投资借：其他支出 贷：银行存款5、持有期间收到收益借：银行存款 贷：其他收入6、转让、转入待处理借：待处置资产损溢 贷：长期投资7、实际转让时借：非流动资产基金 贷：待处置资产损溢 8、长期投资发生损失时（1）转入待处置借：待处置资产损溢 贷：长期投资（2）报经批准时借：非流