企业预算管理体系说明 .pptx

预算管理培训教材;培训目的;培训内容;问题提出;根据安达信公司全球最佳实务数据库（Global Best Practice）中的定义：? 预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。;预算是什么？;全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果 ;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Sunday, July 18, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。09:06:2109:06:2109:067/18/2021 9:06:21 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2109:06:2109:06Jul-2118-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。09:06:2109:06:2109:06Sunday, July 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2109:06:2109:06:21July 18, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。18 七月 20219:06:21 上午09:06:21七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 219:06 上午七月-2109:06July 18, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/18 9:06:2109:06:2118 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。9:06:21 上午9:06 上午09:06:21七月-21 ; 预算如何应用？（功能）;沟通及协调 预算的编制，即站在企业整体立场，对各部门预算方案作综合性的沟通、协调，从而决定企业的整体目标;营运控制 通过预算的过程控制以及预算执行分析，寻找经营活动实际与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。 绩效评估 预算是绩效考核的基础，科学的预算目标值可以成为公司与部门绩效考核指标的比较标杆。 预算管理在为绩效考核提供参照值的同时，管理者也可以根据预算的实际执行结果去不断修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，真正发挥评价与激励的作用。 提升成本意识 预算可使组织成员具有利润意识及成本意识，培养充分利用资源之态度; ;;现有预算（或计划）不合理的原因是（限选3项） （1） 制定过程没有充分征求基层单位意见，很多指标与实际 情况不符。 （2） 预算（或计划）的制定是拍脑袋想出来的，没有具体的依据，缺乏充分的信息支持和论证。 （3） 预算（或计划）的制订方法不科学。 （4） 由于存在太多不确定因素，根本无法做出合理的预算（或计划）。 （5）现有预算（或计划）内容不全面 其他原因？;;重点：预算的编制;预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了 ;董事会;2、预算内容的关系;2、预算编制方法 零基预算法 增量预算法 固定预算法 弹性预算法 滚动预算法 ;1、零基预算法（一） 概念: 对所有的预算支出均以零为基数，从实际需要和可能出发，对各项预算方案进行成本－效益分析，逐项审议各项费用开支的必要性、合理性以及开支数额的大小，从而确定预算成本费用开支的一种方法。 基本做法： a、基层预算单位对业务活动提出计划，说明各项业务活动及费用开支的性质、目的和金额； b、对每项业务活动的所费与所得进行比较，判断各项费用开支的合理性和优先顺序； c、根据生产经营的客观需要与一定期间资金供应的实际可能，对各项目进行安排，分配资金，编制预算。;重点：预算的编制;2、增量预算法 概念：以基期成本费用水平为出发点，结合预算期业务水平和有关降低成本的措施，调整有关费用项目而编制预算的方法。 适用范围：历史资料较全的项目、部门 可参考计算公式：预算值＝基期值×（1＋变动率） 优点：方法简单，工作量小 缺点：承认现实的基本合理性，使基期不合理的费用开支得以继续存在，不利于控制;3、固定预算 概念：以某一特定业务水准为前提所编制之预算。 优点：编制较为简便； 缺点：实际业务水平与预算业务水平相差较大时，难