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学校财务处理流程 第一节财务处理程序 第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会 计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。 根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。 第二条：办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人 应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰, 大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有 效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账 凭证。 第三条：财务处理程序是：（1）根据原始凭证填制记账凭证；（2）根据原 始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；（3）根据记账凭证登记总分类账；（4） 月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关 账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。 第二节财务监督制度 第一条：财务监督的依据：（1）国家的方针、政策。（2）国家的财经法律、 法规、各类财政、财务制度和其他财经制度。（3）上级业务主管部门根据《会 计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或补充规定。（4）学校内部财 会管理制度及内部各种经济、业务计划等。 第二条：财务监督的对象：木单位资金活动情况。财务监督的内容：（1） 预算编制的真实性、科学性、合理性，预算执行的进度与计划是否适应、是否及 时合理地调整。（2）各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时 入账、是否全额纳入预算管理。（3）各种开支是否符合标准、是否按计划与预 算开支、是否履行审核和批报手续。（4）货币资金、往来款项、存货、固定资 产、管理使用情况，以及存货、固定资产的领用、购建盘点情况。（5）负债的 规模，各种应缴款项有无及时、足额解缴，债务是否及时结清，债务是否在可控 范围内。（6）国有资产是否流失，专用基金是否专款专用，结余资金的分配情 况。（7）有无乱发奖金福利、挥霍浪费、贪污盗窃等问题。（8）其他财务制度 和财经纪律执行情况。 第三条：财务监督工作由校长室、总务处及相关人员按照各自的分工，各司 其职。组长由学校校长担任，小组成员由教代会推选。对木单位所有经济活动进 行审计监督。 第四条：财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规章制度的执行 情况；有权监管预算安排和执行情况；有权监管资金收付的合法性、真实性和财 务资料的完整性、及时性、准确性。对于监管检查出的问题及违法违纪行为，监 督人员有权提岀处理意见，并有权向单位领导人反映。 第三节内部牵制制度 第一条：为了加强学校内部的财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会 计资料的准确性和可靠性，保证教育经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵 制。内部牵制的基本要求是：任何财务、会计事项的处理，必须经两个或两个以 上的人员或部门参与的各种会计处理程序规定和实物控制措施。每项经济业务处 理，都要使下级受上级的监督，上级受下级的制约，促进上下级均忠于职守。 第二条：财务工作按照机构分设，职务分离，钱、账、物分管的原则进行管 理。每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记账、审批和财务 保管岗位人员不得相互兼任。岀纳人员不得兼任收入、费用、债权债务账目的登 记工作、财物保管工作和会计档案管理工作；审批岀入库手续的人员不得担任采 购员和保管员的工作；资产核算与资产保管岗位分离；物资采购与物资保管、物 资核算岗位分离；报账人员与内审人员岗位分离。 第三条：重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离，并对执行情况 和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须由两个或两个以上的部门或 人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约、相互监督。重大经济事项必 须校长办公会集体研究决定。 第四节 财务审批制度 第一条：学校财务收支审批分为审核和批报。审核由财务室负责人负责；批 报由学校校长担任，实行“一支笔”批报。审核和批报两项工作不得兼任。 第二条：学校每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办人、证明人、 验收人等签名手续，然后把和经济业务相关的所有凭证如物品中购单、入库单、 工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报审核人审核，最后由学校校 长批报。 第三条：学校重大购置、维修和活动费用需报校长室集体研究讨论决定，并 报请教育局批准后方可组织实施。 第四条：审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续，财会人员严格把关。 审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任，财会人员承担相应 责任。 第五节原始记录管理制度 第一条：原始记录的基木内容包括：1、原始记录名称；2、填制日期；3、 填制单位或填制人姓名；4、原始记录编号；5、经济业务内容；6、数量、单价 和金额或其他计量单位