浅谈集团公司税务管理的内容..pdf

浅谈集团公司税务管理的内容 集团公司是企业发展到一定阶段后形成的组织结构模式 , 一般由母子公司构成 , 研究其税务管理工作 ,有效降低税负并 规避涉税风险有着重要意义。笔者认为 ,集团 公司税务管理主 要有以下七个方面 :税务管理组织分工 ;税务登记、税务核算 及纳 税申报 ;税务报告及档案管理 ;财产损失申报和所得税汇 算 ;税务审计及税务稽查 ;税 务筹划 ;税务管理的奖惩办法。 集团公司税务管理的主要任务是 :税务政策及法规研 究,提供 咨询服务 ;及时收集、发布税收法规 ;建立健全税务管理规章 制度 ;研究会 计、税务制度的差异 ,处理好二者关系 ;做好税 务筹划 ,降低运营成本。集团公司税 务管理的基本原则 :贯彻 执行国家税收法规和财务规章制度 ;正确处理国家、企业及 职 工之间的利益关系 ;遵守国家税务政策 ,打造公司诚信纳税形 象; 维护集团公司的 整体利益 , 协调好公司与税务部门的关系。 下面从七个方面论述集团公司税务管理 的主要内容。 一、税务管理组织分工。大中型集团公司根据需要 ,可设 立专门的税务管理机 构 ,隶属于集团财务部 ,集团本部及各子 公司应设立专职人员负责税务管理工作。集 团公司税务管理职 责:制定和完善集团公司税务管理规章制度 ;制定审核各类经 济 业务的税务处理流程 ;服务、指导、协调、监督各单位的税 务管理工作 ;对子公司的税务筹划工作进行论证并促进实施 ; 建立与税务部门良 好的沟通渠道 ,形成和谐的税企关系 ;负责 集团本部的纳税申报及日常税务管理工 作。子公司税务管理职 责:执行集团公司税务管理制度及流程 ,对本单位的各类经济 业务进行税务审核 ; 负责本单位的税务登记、 税务核算及申报 ; 负责税收优惠政策 的运用及筹划 ;负责本单位税务管理的基础 工作 ;对本单位各项经济业务涉税问题进 行把关 ,在重大经济 业务活动发生前与集团税务部门协商沟通和汇报 ,防止出现重 大 涉税问题。集团公司和各子公司其他业务部门应配合财务部 门制定业务流程中的 税务处理流程 ,并执行税务处理流程的规 定。 二、税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理 (一税务登记方面。集团新设子公司办理税务登记前 , 应及时报告集团税务管理 部门 ,由集团税务管理部门根据税收 征管范围及税收优惠政策的有关规定 ,指导子公 司选择合适的 地区进行国、地税登记 ;子公司因经营场所变动需变更征管范 围时 , 由集团税务管理部门指导、协调办理 ;子公司宣布歇业 或清算时 , 原则上应先对清 算过程中存在的税务问题解决完毕 , 再办理税务及工商注销手续。 (二 税务核算及管理方面。 子公司应做好税务管理基础工 作,依法设置账薄 ,根 据合法、有效凭证记账。避免出现如兼 营行为没有分开建账导致从高征税 ,核算不 清导致核定征税