企业税务筹划之增值税税务筹划 .pptx

第二章 增值税税务筹划;增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实现税款抵扣制的一种流转税。;一、 增值税制的要素内容; （1）销售货物。货物是指有形动产，不包括不动产和无形资产；销售是指有偿转让货物的所有权。在这里判定一项货物转让行为是否属于有偿显得特别重要，它是决定是否要缴纳增值税的关键。视同销售行为之所以要征收增值税主要是因为其属于“有偿”或“视同有偿（以产品对外捐赠）”。对不动产和无形资产的销售行为，按现行税法规定，应当征收营业税，因此不属于增值税的征收范围。 （2）进口货物。当进口的货物报关到岸时，必须向海关申报缴纳增值税后方可让货物进关通行。这部分增值税可以作为进项税用于抵扣。 ; （3）提供应税劳务。是指有偿提供应税劳务。目前列入应纳增值税的劳务仅限于加工、修理修配。加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务； 修理修配，是指受托对损伤和丧 失功能的货物进行修复，使其恢 复原状和功能的业务。 注意修理与修缮不同，前者 针对动产而言，应当征收增值税， 后者是针对不动产而言，应当征 收营业税。 ; 2、增值税征收范围的特殊规定 （1）视同销售行为。包括： ①将货物交付他人代销； ②销售代销货物； ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货 物从一个机构移送县（市）以外的其他机构用于销售； ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目； ⑤将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消 费； ; ⑥将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者； ⑦将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； ⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 注意： ④ ～ ⑧可总结为：凡是自产或委托加工的货物，无论对内对外一??视同销售；凡是外购的货物，只有对外才视同销售，对内不视同销售。 ; （2）特殊的销售项目 ①货物期货（包括商品期货和贵金属期货）中的实物交割； ②银行销售金银的业务； ③典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务； ④集邮商品的生产，以及邮政 部门以外的其他单位和个人销售 集邮商品。;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Thursday, July 22, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。10:40:0710:40:0710:407/22/2021 10:40:07 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2110:40:0710:40Jul-2122-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。10:40:0710:40:0710:40Thursday, July 22, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2110:40:0710:40:07July 22, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。22 七月 202110:40:07 上午10:40:07七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2110:40 上午七月-2110:40July 22, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/22 10:40:0710:40:0722 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。10:40:07 上午10:40 上午10:40:07七月-21 ; （3）混合销售行为 一项销售行为既涉及增值税应税货物（或应税劳务）又涉及非应税劳务，且二者之间有紧密相连的从属关系的，称为混合销售行为。 （4）兼营行为 同时从事销售应税货物（或提供应税劳务）和提供非应税劳务并且二者之间没有紧密相连的从属 关系的行为，称