内部审计质量控制制度.pdfVIP

内部审计质量控制制度 第一章 总则 第 1 条 为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计 责任，根据相关审计法律法规，特制定本制度。 第 2 条 本制度所称内部审计质量控制，是指审计部为 确保审计质量，按照内部审计准则的要求而制定并运用的一 系列控制政策和程序。内部审计质量控制包括机构自我控制 和项目自我控制。 第 3 条 机构自我质量控制主要是指审计部工作、审计 人员配备、上岗资格管理、审计工作计划、审计工作实施、 工作底稿复核、审计文书签发、重大事项请示、审计资料归 档等全面的质量控制。 第 4 条 项目自我质量控制主要是指审计小组开展审计 项目时，对确定项目小组成员、确定项目负责人、编制项目 审计方案、搜集审计证据、编写审计工作底稿、形成审计意 见、征求被审计单位意见、出具审计报告，实施后续审计、 归集审计档案等全过程的质量控制。 第 5 条 审计部在进行质量控制时应重点遵循 4 个原则： 系统性、重点性、可行性、经济性。在项目实施时有效运用 内部审计质量控制政策和程序，使所有审计事项都符合内部