税务会计复习题(带答案).docx

税务会计复习题一、运算及分录题(一)、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进200000 元， 税率 1７ %,购进 B 材料 ,取得增值税一般发票，A原材料 ,取得专用发票,列明价款列明价款２ 5000 元,税款 4250 元；另支付 A 材料运费 3000 元， B 材料运费 1000 元，均已取得运费一般发票；运费发票与增值,并开出转账支票支付运费，税专用发票尚未认证；该公司开出银行承兑汇票支付货款与税款材料均已验收入库；要求编制会计分录；借: 原材料 -A200０ 00＋ 3000*0 、９ 税务会计复习题 一、运算及分录题 (一)、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进 200000 元， 税率 1７ %,购进 B 材料 ,取得增值税一般发票， A 原材料 ,取得专用发票 ,列明价款 列明价款２ 5000 元,税款 4250 元； 另支付 A 材料运费 3000 元， B 材料运费 1000 元，均已取得运费一般发票； 运费发票与增值 ,并开出转账支票支付运费， 税专用发票尚未认证； 该公司开出银行承兑汇票支付货款与税款 材料均已验收入库；要求编制会计分录； 借: 原材料 -A 200０ 00＋ 3000*0 、９ 3 应交税费－应交增值税 -进项税额 20０ 00０*0 、 17＋ 3000*0 、０ 7 200000+3 ００ 0＊０、９３ +20000０* ０、 17+3０ 00＊０、０７ 贷：应对票据 借: 原材料 -8 ２ 5000+1０00*0 、９ 3 应交税费 -应交增值税 -进项税额 4２ 50+１０ 00＊ 0、０ 7 贷 :应对票据 (二)长城公司购进元,取得运费发票录； ２ 5000+1000*0 、93+４２ 50+10００ *0 、07 A 农副产品３ 00０00 6０ 00 元作为原材料，取得一般发票，另支付运费 ,并认证； A 农副产品已体会收入库 ,款项以银行存款支付；要求编制会计分 借: 原材料 30００ 00*0 、８ 7+6000*0 、93 ) 30００ 00*0 、1３＋ 60０0＊ 0、0７ 应交税费－应交增值税（进项税额 贷:银行存款 300０00＊０、 87＋ 6000*0 、93+３ 0０ 0０ 0*0 、１ 3+6000*0 、０ 7 (三)黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品 500000 元 ,税额 85０ 0０元；另开具一般 发票收取运费 5000 元；款项已经收存银行；要求编制会计分录； 5０ 000０ +5000+850０ 0 500００ 0 5000 ( 留意 ：不太确定运费就是否需要进行销项税额？ 借：银行存款 贷:主营业务收入 销售费用 ) 应交税费 -应交增值税（销项税额 结转成本得略 (由于很多据 ) ) ８5000 (四)科创公司为一般纳税人 ,本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款５ 0000 元，成本 4 ０0００元 ,旧货折价 85０ 0 元；款已存入银行 ,旧货以作为材料入库；要求编制会计分录； 585０ 0*1 、1７ 585００ 借：银行存款 贷:主营业务收入 ) 5８５０ 0*0 、1７ 应交税费－应交增值税（销项税额 借: 主营业务成本 贷:库存商品 40０0０ 40000 借: 原材料 8５00 应交税费 -应交增值税 (进项税额） 8５ 00*0 、１ 7 8500* １、 1７ 贷 银行存款 : 这一笔做法跟课件不一样；需认真斟酌瞧哪个更好 依据课件得做法应当 : ５0000 ８５ 00 借：银行存款 原材料 贷:主营业务收入 48５５ 5 应交税费 -应交增值税 (销项税额 ) ５８ 500*0 、17=99４ 5 借: 主营业务成本 贷:库存商品 ４ 0000 ４0000 （五 )安达公司为一般纳税人，本月将丙产品50 件安排给股东 ,单位生产成本60０ 0 元,没有10%；要求编制会计分录；同类产品销售价格；成本利润率为收入应为 :50*6 ０00＊ 1、1=3３ 00００元视同销售借: 应对股利３３ 0000*1 、１ 7贷: 主营业务收入３ 3０ 000应交税费 -应交增值税 (销项税额 ) 330000＊ 0、17借; 主营业务成本30０00０3000 （五 )安达公司为一般纳税人，本月将丙产品 50 件安排给股东 ,单位生产成本 60０ 0 元,没有 10%；要求编制会计分录； 同类产品销售价格；成本利润率为 收入应为 :50*6 ０00＊ 1、1=3３ 00００元 视同销售 借: 应对股利 ３３ 0000*1 、１ 7 贷: 主营业务收入 ３ 3０ 000 应交税费 -应交增值税 (销项税额 ) 330000＊ 0、17 借; 主营业务成本 30