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PAGE 6 货币资金业务培训提纲 1、审计货币资金科目的目的 资产负债表中记录的货币是存在的（存在认定） 所有应当记录的货币资金均已记录（完整认定） 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制（权利和义务） 货币资金以恰当金额记录（计价与分摊） 货币资金已在财务报表中作出恰当的列报和披露（列报和披露） 2、需要索取的资料 （1）公司已开立账户清单（基本户打印）、销户申请书和开立账户申请书（核对账户和公司账面是否有出入） （2）加盖银行印章的银行对账单、个人卡账户流水、银行交易流水电子版、支付宝交易明细、微信流水（带对方户名或用户ID）。必要时，亲自到银行获取对账单，并对获取过程保持控制 （3）银行余额调节表 （4）三个月以上的银行定期存单 （5）企业征信报告（人民银行出具的最详版） （6）理财协议 （7）现金盘点表（企业自盘表） （8）受限制使用资金（包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项） （9）外汇批准证书和申请文件 3、先核对取得账套数据与上期报告、本期报表数据一致 首先导入账套后，将货币资金科目期初期末余额与去年审计报告、财务报表核对一致。核对数据一致后粘贴现金审定表和银行存款明细表。 4、库存现金审计 ①现金盘点/票据盘点 监盘前准备工作：由出纳员将现金集中起来存入保险柜，必要时可加以封存。出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记