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新开公司财务流程纲要 新开公司财务流程纲要 PAGE13 新开公司财务流程纲要 财务流程每个财务人员都应当认识此流程，更应当认识有关的财务软件，当前稍有规模或管理水平高一点的公司均采信息化管理，你应当知道怎样使用软件和怎样设置，只需凭证制作正确，其余全部由计算机达成：凭证-汇总-明细账-总账-各样报表等。第一来认识财务流程是特别有要的。 一、大概环节：1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、依据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。3、依据记账凭证登记明细分类账。4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、依据科目汇总表登记总账。6、期末，依据总账和明细分类账编制财富欠债表和利润表。假如公司的规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实质会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。公司能够依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编的。二、详细内容：1、每个月所要做的第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时必定要有财务（经理）有署名权的人署名后你在做） ，而后月底或按期编制科目汇总表登记总账（之所以月底登记就是由于要经过科目汇总表试算均衡，保证记录记算不犯错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月底还要注意提取折旧，待摊花费的摊销等，假如新的公司创办费在第一个月所有转入花费 。计提折旧的分录是借管理花费或是制造花费贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月底还要提取税金及附带，实质是地税这一块。就是提取税金及附带，有城建税，教育费附带等，有税务决定。3、月底编制完科目汇总表以后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入今年利润，债主营业务收入（投资利润，其余业务收入等）贷今年利润。第二个分录：借今年利润贷主营业务成本 （主营业务税金及附带，其余业务成本等）。转入后假如差额在借方则为损失不需要交所得税，假如在贷方则说明盈余需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，而后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借今年利润贷所得税（所得税固然和利润有关，但其实不是损失必定不缴纳所得税，主假如看调整后的应纳税所得额是不是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采纳对付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采纳纳税影响法时，存在时间性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后依据总账的财富（钱币资本，固定财富，应收账款，应收单据，短期投资等）欠债（对付单据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分派利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上边所登记的数额）编制财富欠债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理花费，主营业务成本，投资利润，主营业务附带等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （对于主营业务收入及应交税金,应当依据每一个月在国税所抄税的数额来确立会打印一份表格上边会有详细的数字）5、其余的就是装订凭证 ,写报表附注,剖析状况表之类 .由于税控机 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账以外，均在月底进行。b、月底结现金，银行账，必定要账证符合，账实符合。每个月月初依据银行对账单一银行账余额调理表，注意剖析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。此外，当月开出的发票当月入账。每个月剖析来往的账龄和金额，包含：应收，对付，其余应收。三、报表问题：公司会计报表包含四个报表， 除了财富欠债表和利润表以外还利润分派表和现金流量表。而利润分派表只需要在年关编制，由于只有在年关公司才会对所盈余的利润进行分派。而现金流量表不过依据税务部门的要求而进行编制，不一样地域不一样省要求不一样。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等花费月底没有余额，结帐方法采纳表结法下，损益科目月底可留余额；制造花费假若有余额，是属于在产品的待分派花费，在欠债表上视同存货。钟书增补)你要看你在利润表有的东西，只需你的账上有你就结转利润，这样不简单错，利润表的今年利润要和财富表的相符合。细节增补：1、增值税，公司所得税在国税报（2002年1月1日此后注册的公司才在国税办理；个人所得税和其余税在地税报2、月底认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以薪资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，员工教育费2.5%，（税法例定：成立工会组织的公司、事业单位、社会集体，按每个月所有员工薪资总数的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收条》在税前扣除。凡不可以出具《工会经费拨缴款专用收条》的，其提取的员工工会经费不得