流程审计资料.pptx

流程审计目录1.流程审计概论2.流程建设环境审计3.流程系统性和完整性审计4.流程设计质量审计流程执行力审计5.6.关键流程能力审计7.流程持续创新能力审计 W.克德尔: 审计是人类为了建立某种标准的遵循性而进行的评价过程,其结果是得出一种意见(或结论). 流程审计是财务审计引伸出来的概念流程审计的目的评估流程体系的完整性，促进流程与战略、组织、客户群、产品等更加匹配；诊断出关键价值链条的薄弱环节，为流程的系统改进提供优先级指引；测评关键流程能力，揭示核心业务中突出问题，促进关键业务指标（效率和效果）的改善；评估流程规范化水平和执行情况，促进流程规范化全面达标、有效执行；综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，促进长效机制的形成。流程审计的范围1、流程审计的业务范围 跨企业价值链 单一业务链(营销、研发、供应等） 单一流程2、流程审计的组织范围 功能部门级 事业部级 企业级 跨企业流程审计的方式1、流程审计的发起方式 计划驱动 问题驱动2、流程审计的实施主体 外部审计 内部审计 自我审计流程审计的维度和要素流程责任人机制流程优化目标与计划流程优化过程管理流程优化激励机制……领导的作用流程建设目标管理流程管理组织保障流程建设环境流程持续创新机制设计与执行流程建立过程规范流程文件的规范水平流程培训和试行管理执行符合性关键效能客户开发能力产品创新能力客户服务能力关键使能流程能力体系规划流程与战略发展匹配流程的市场和客户导向流程与业务模式匹配流程与组织匹配性流程与制度一致性流程协同化流程审计总体框架和要素指导下的要求审计总体框架要求概述建立了对于流程建设重要性的广泛认同度和重视度，流程建设工作作为公司管理的重要组成部分。流程建设环境流程规划的系统性和完整性流程很好的承接了公司发展战略，与组织、商业模式等相互匹配，显示在市场和客户导向下有机协同，奠定了竞争力建立的规划基础。流程设计与执行流程设计过程在科学机制的指导下开展，形成了统一规范，成功经验被有效固化，具有良好的指导性。 流程被有效贯彻执行。市场链、产品链、供应链、服务链等主价值链的具有科学评价体系，同时关键成功因素和控制环节全面有效，凸显竞争能力。关键流程能力流程持续创新能力流程在管理机制的运作保障下持续优化。审计路径侧重点：流程建设环境审计流程系统性和完整性审计流程执行力审计各阶段的审计侧重点不同标杆级度量级规范级职能级经验级侧重点：关键流程能力审计流程持续创新能力审计各阶段的审计侧重点不同标杆级度量级规范级职能级经验级流程审计的组织设置可以放在流程管理部门、审计、内控等部门；通过流程审计制度的建立，促进流程审计的例行化运作。通过流程审计的输出，驱动流程持续优化流程审计报告各业务定期分析报告等各业务域流程体系规划立项专项实施和监控目标：形成各业务域系统化、结构化的流程体系；流程和制度清单梳理完成，确定责任人和KPI。各业务域流程优化专项立项流程审计结果分析研讨会成立流程建设监控和评审小组目标：主流程的缺失和薄弱环节的运作和管控机制形成；KPI优化。年底总结和评比提出计划和考核总要求各业务域流程规范化梳理工作立项目标：待建流程的规范化建立；工作模板和指导标准的整理。讨论并建立流程建设管理制度目标：建立简明实用的流程管理制度。案例：A公司从办事处丢货审计到待处理品流程优化审计背景：2003年5月，A公司的分公司丢失部分退货，价值15万元，公司高层指示进行流程审计，审计人员从退货流程各环节进行了全面调查.审计发现问题：公司总部收货手续不完备，清点粗放，验货不及时.审计发现其他问题：待处理品库存量高达3000万，退货清理周期长，现有流程难以支撑待处理品的快速处理。审计建议：对待处理品的处理进行流程优化；……待处理品的处理流程优化：在此背景下，成立流程优化小组，对待处理品库存进行清理，同时对各类待处理品（包括退货品、呆料、超储存期物料）进行了流程优化，完善了相关流程、操作指导书与标准。目录1.流程审计概论2.流程建设环境审计3.流程系统性和完整性审计4.流程设计质量审计流程执行力审计5.6.关键流程能力审计7.流程持续创新能力审计流程建设环境审计要素审计维度审计要素1.流程建设环境1.1 领导的作用1.2 管理人员绩效导向1.3 宣传与培训1.4 流程意识1.5 变革意识审计标准审计要素审计标准1.1领导的作用1.1.1领导者完全认同流程是企业核心竞争力之一.1.1.2领导者已将流程建设工作纳入公司发展规划中,作为重要的战略要素.1.1.3领导者在各种场合主动宣传流程建设的重要意义,促进员工流程意识的提升.1.1.4领导者亲自参与关键流程优化的过程,或听取流程优化成果的汇报,提出优化指导意见.1.1.5领导者关注业务问题的系统解决和预防,并倡导在流程中得以改进和固化.1.1.6领导