税收征收管理法律制度与法律责任.pptxVIP

第十四章 税法; [教学目的与要求] 税收是国家财政收入最主要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。税法在保障国家财政收入，促进税收调控经济运行方面的积极作用，使其成为各国现代市场经济法制建设的重点部门。建立和健全我国社会主义税法，使之规范化和法制化，;迫切需要深入学习和研究税法的基本理论，需要掌握税法知识。由于税法的内容复杂、技术性强，它涉及经济法学和行政法学的问题，也直接反映税收学和财政学的内容。因此，学习和研究税法，应当掌握行政法学、税收学和财政学方面的基本知识。 [教学时数] 2课时 [教学内容];第一节 税法概述;（二）税收的特征： 强制性 无偿性 固定性 ; ;（二）税法的分类：;（三）税法的构成要素;;三、税收法律关系;税收法律关系要素： 税收法律关系主体 税收法律关系客体 税收法律关系内容 税收法律关系的产生、变更和终止;四、中国1994年的税制改革;第二节 中国现代实体税法结构体系;二、所得税法;三、财产税法 四、行为税法 五、其他实体税法 ;第二节　流转税法;纳税人 征税范围 税率 应纳税额的计算 增殖税专用发票的管理;二消费税;二、营业税;四、关税;第三节　所得税法;第四节　资源税法、财产税法和行为税法;第五节 税收征收管理法律制度; 二、税款征收 三、税务检查 ;第五节 税法法律责任;（四）?? 纳税人逃避追缴欠税行为的法律责任 （五）?? 纳税人骗取出口退税行为的法律责任 （六）?? 纳税人抗税行为的法律责任 （七）?? 纳税人拖欠税款行为的法律责任 ;二、扣缴义务人违反税法行为的法律责任 三、税务人员违反税法行为的法律责任 四、税务代理人违反税法行为的法律责任 ;第六节 涉外税法;（四）?? 国际双重征税的避免 （五）?? 税收饶让 二、外商投资企业和外国企业所得税法 三、涉外流转税法 ;[本章思考题];